本文為2025年8月18日高級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》每日一練，旨在通過精選題目幫助考生鞏固知識，提升解題能力，助力備考。

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【2022 真題•案例】生產(chǎn)高檔化妝品的某公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為 13%，消費(fèi)稅稅率為 15%。

2021 年 6 月部分業(yè)務(wù)如下：

（1）銷售高檔化妝品給消費(fèi)者，價(jià)稅合計(jì) 226 萬元，未開具發(fā)票。

（2）轉(zhuǎn)讓市區(qū)內(nèi) 2015 年購入的商品房，取得含稅收入 515 萬元，購入價(jià) 200 萬元，選擇簡易計(jì)稅方法。

（3）購買燃油小汽車自用，價(jià)稅合計(jì) 39.55 萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。

（4）員工因公境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的航空電子客票行程單，票價(jià) 4.8 萬元，燃油附加費(fèi) 0.65 萬元，民航發(fā)展基金 0.54 萬元。

（5）將 10 箱化妝品以 25 萬元的價(jià)格與乙公司換取生產(chǎn)資料，該批化妝品的平均不含稅價(jià)格為2.5 萬元/箱，最高不含稅銷售價(jià)格為 2.8 萬元/箱。

（6）因自身原因 5 月份未申報(bào)繳納消費(fèi)稅，到 6 月 27 日，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)并催繳，限 3 日內(nèi)完畢，該公司以資金周轉(zhuǎn)困難為由逾期仍未繳納 5 月消費(fèi)稅。

問題：1、計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷項(xiàng)稅額。

2、計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的增值稅應(yīng)納稅額。

3、計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)。

4、計(jì)算業(yè)務(wù)（4）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

6、納稅人 5 月份逾期未繳納稅款，依據(jù)稅收管理應(yīng)該采取什么措施?

【知識點(diǎn)鏈接】第五章 貨物和勞務(wù)稅制度——增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

第七章 財(cái)產(chǎn)和行為稅制度——車輛購置稅

第八章 稅務(wù)管理——稅款征收管理

【參考解析】

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