三、計(jì)算題

　　1某綜合服務(wù)公司2010年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)出租閑置的倉(cāng)庫(kù)，取得租金收入20萬(wàn)元，同時(shí)向承租方收取管理費(fèi)2萬(wàn)元。

　　(2)轉(zhuǎn)讓一塊土地的土地使用權(quán)取得收入300萬(wàn)元，土地使用權(quán)受讓原價(jià)為180萬(wàn)元，在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)過程中，支付各種稅費(fèi)2萬(wàn)元。

　　(3)從事快遞業(yè)務(wù)，取得相關(guān)收入12萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)支出2萬(wàn)元。

　　(4)附設(shè)的搬家服務(wù)隊(duì)，取得搬家勞務(wù)收入8萬(wàn)元。

　　(5)從事物業(yè)管理，共取得相關(guān)收入13萬(wàn)元，代業(yè)主支付水、電、燃?xì)赓M(fèi)共計(jì)9萬(wàn)元。

　　(6)購(gòu)置收款機(jī)一套，取得普通發(fā)票，金額為4.68萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上面所給出的資料，回答以下問題：

　　(1)該服務(wù)公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅多少萬(wàn)元?

　　(2)從事搬家業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為多少萬(wàn)元?

　　(3)從事物業(yè)管理業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為多少萬(wàn)元?

　　(4)該企業(yè)本月取得收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)多少萬(wàn)元?

　　【答案】

　　【解析】業(yè)務(wù)1：營(yíng)業(yè)稅=(20+2)×5%=1.1(萬(wàn)元)

　　業(yè)務(wù)2：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(300-180)×5%=6(萬(wàn)元)

　　業(yè)務(wù)3：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=12×3%=0.36(萬(wàn)元)

　　業(yè)務(wù)4：從事搬家業(yè)務(wù)按交通運(yùn)輸業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=8×3%=0.24(萬(wàn)元)

　　業(yè)務(wù)5：從事物業(yè)管理業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(13-9)×5%=0.2(萬(wàn)元)

　　業(yè)務(wù)6：營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，可憑取得的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　可抵免的稅額=價(jià)款/(1+17%)×17%=4.68/(1+17%)×17%=0.68(萬(wàn)元)

　　本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)=1.1+6+0.36+0.24+0.2-0.68=7.22(萬(wàn)元)

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