2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試臨近，在考前沖刺階段我們?yōu)榇蠹艺砹?025年cpa稅法模擬卷《考前8套題》，幫助考生熟悉稅法科目考試題型，出題思路。

一、2025年cpa稅法模擬卷《考前8套題》免費(fèi)領(lǐng)

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二、2025年cpa稅法模擬卷試題節(jié)選

單選題

9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的所得是()。

A.選擇享受津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策的外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼等

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

【答案】A

【解析】至2027年12月31日，外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的，可以選擇享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，也可以選擇享受住房補(bǔ)貼、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時(shí)享受。上述可以享受免稅優(yōu)惠的外籍個(gè)人津貼主要是指：外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)。

10.下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”項(xiàng)目納入綜合所得繳納個(gè)人所得稅的是()。

A.退休后再受雇取得的收入

B.在就職單位取得的加班收入

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個(gè)人購(gòu)買彩票取得的中獎(jiǎng)收入

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A，退休后再受雇取得的收入屬于“工資薪金所得”項(xiàng)目;選項(xiàng)B，在就職單位取得的加班收入屬于“工資薪金所得”項(xiàng)目;選項(xiàng)D，個(gè)人購(gòu)買彩票取得的中獎(jiǎng)收入屬于“偶然所得”項(xiàng)目。

11.下列關(guān)于城建稅的表述，錯(cuò)誤的是()。

A.國(guó)務(wù)院對(duì)重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等情形可以規(guī)定減征或者免征城市維護(hù)建設(shè)稅并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案

B.對(duì)進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅稅額不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致

D.對(duì)出口產(chǎn)品退還消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城建稅

【答案】D

【解析】城建稅實(shí)行進(jìn)口不征、出口不退的政策，對(duì)出口產(chǎn)品退還消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅。

12.適用協(xié)定稅率的國(guó)家和地區(qū)的名單，由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)確定后，上報(bào)()批準(zhǔn)后執(zhí)行。

A.海關(guān)總署

B.財(cái)政部

C.國(guó)務(wù)院

D.全國(guó)人大

【答案】C

【解析】進(jìn)口適用稅率的選擇是根據(jù)貨物的不同原產(chǎn)地而確定的，適用最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國(guó)家或地區(qū)的名單，由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后執(zhí)行。

13.我國(guó)某公司2021年3月從國(guó)內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國(guó)外，貨物成交價(jià)格200萬元(不含出口關(guān)稅)，另支付貨物運(yùn)抵甲港口裝載前的運(yùn)保費(fèi)10萬元。甲港口到國(guó)外目的地港口之間的運(yùn)保費(fèi)15萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為()萬元。

A.40

B.43

C.45

D.42

【答案】D

【解析】出口貨物的計(jì)稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，但其中包含的出口關(guān)稅稅額以及貨價(jià)中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)扣除。出口貨物計(jì)稅價(jià)格=200+10=210(萬元)，應(yīng)繳納出口關(guān)稅=210×20%=42(萬元)。

14.下列企業(yè)屬于資源稅納稅人的是()。

A.出口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B.在境內(nèi)開采銅礦石的內(nèi)資企業(yè)

C.外購(gòu)原油銷售的商貿(mào)企業(yè)

D.進(jìn)口原油的石油進(jìn)出口企業(yè)

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A，在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人為資源稅納稅人，出口鹽的外貿(mào)企業(yè)，不是資源稅納稅人;選項(xiàng)B，在境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人是資源稅納稅人;選項(xiàng)C，資源稅納稅人是指在我國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，不包括外購(gòu)后銷售的商貿(mào)企業(yè);選項(xiàng)D，資源稅強(qiáng)調(diào)境內(nèi)開采，進(jìn)口不征，進(jìn)口原油的石油進(jìn)出口企業(yè)不是資源稅的納稅義務(wù)人。

15.某建筑企業(yè)只有一個(gè)生產(chǎn)場(chǎng)所，只在晝間施工，施工時(shí)產(chǎn)生的噪聲為100分貝(已知該功能區(qū)晝間噪聲排放限值為90分貝)，當(dāng)月超標(biāo)天數(shù)為14天，該企業(yè)當(dāng)月噪聲應(yīng)繳納的環(huán)保稅額是()元。(已知超標(biāo)10～12分貝的，每月稅額為2800元)

A.2800

B.1400

C.700

D.2500

【答案】B

【解析】超標(biāo)分貝=100-90=10(分貝)，應(yīng)納稅額=2800×50%=1400(元)，聲源一個(gè)月內(nèi)超標(biāo)不足15天的減半計(jì)算應(yīng)納稅額。

三、2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考后真題解析免費(fèi)課

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四、2025年注會(huì)考試注意事項(xiàng)

1、應(yīng)考人員應(yīng)當(dāng)憑本人準(zhǔn)考證和與準(zhǔn)考證信息一致的有效身份證件進(jìn)入考場(chǎng)，準(zhǔn)考證正反兩面不得涂改，背面必須為空白。

2、應(yīng)考人員可以攜帶鋼筆或者簽字筆、鉛筆、直尺，以及不帶有文字、公式顯示或存儲(chǔ)、錄音錄放、信息收發(fā)、無線網(wǎng)絡(luò)、藍(lán)牙等功能，不帶有CTLG鍵、SHIFT鍵、ALPHA鍵和OPTN鍵，且機(jī)身不帶有USB、Type-C等接口的計(jì)算器。

3、不得攜帶手機(jī)等通訊設(shè)備，不得攜帶智能眼鏡、智能手表(手環(huán))、藍(lán)牙耳機(jī)等電子設(shè)備，以及書籍、紙張、飲品或其他與考試無關(guān)的物品進(jìn)入考場(chǎng)座位。

考試期間，監(jiān)考人員一經(jīng)發(fā)現(xiàn)攜帶違規(guī)物品的行為，將嚴(yán)格按照《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法》相關(guān)規(guī)定處理。

4、應(yīng)考人員進(jìn)入候考區(qū)，請(qǐng)將個(gè)人物品比如手機(jī)、書籍資料書包、飲品等，放在物品放置處或儲(chǔ)物柜。在等候入場(chǎng)期間，請(qǐng)?zhí)崆笆褂眯l(wèi)生間。

5、進(jìn)入考場(chǎng)前，監(jiān)考人員將審核應(yīng)考人員有效證件和準(zhǔn)考證，監(jiān)考人員將使用金屬探測(cè)儀對(duì)應(yīng)考人員進(jìn)行入場(chǎng)檢查，手機(jī)等電子設(shè)備嚴(yán)禁帶入座位。

6、進(jìn)入考場(chǎng)后，應(yīng)考人員應(yīng)在《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試考場(chǎng)情況記錄表》考生簽字欄內(nèi)簽名，監(jiān)考人員對(duì)應(yīng)考人員進(jìn)行人臉核驗(yàn)并拍照錄入，拍照后，應(yīng)考人員按照監(jiān)考人員指定的位置入座。

7、考試期間，所有考場(chǎng)全程監(jiān)控。應(yīng)考人員入座后，輸入準(zhǔn)考證號(hào)登錄系統(tǒng)，核對(duì)基本信息、閱讀應(yīng)考人員考場(chǎng)守則、等待開考。

8、考試開始前，應(yīng)考人員請(qǐng)?jiān)俅巫圆槭謾C(jī)等違規(guī)物品是否已按規(guī)定存放，如未存放請(qǐng)及時(shí)主動(dòng)上交?？荚嚻陂g，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)格按照《違規(guī)行為處理辦法》相關(guān)規(guī)定處理。

9、考試開始30分鐘后，應(yīng)考人員不得進(jìn)入考場(chǎng)?？荚嚻陂g如有問題，舉手向監(jiān)考人員示意，如出現(xiàn)特殊情況，應(yīng)考人員應(yīng)當(dāng)聽從監(jiān)考人員安排。如果應(yīng)考人員因突發(fā)疾病不能繼續(xù)考試的，應(yīng)當(dāng)停止考試，立即就醫(yī)。

10、考試結(jié)束前30分鐘，應(yīng)考人員可以交卷離場(chǎng)。如時(shí)間未到，強(qiáng)行或擅自離場(chǎng)將按照《違規(guī)行為處理辦法》相關(guān)規(guī)定處理。

11、考試結(jié)束時(shí)，應(yīng)考人員應(yīng)有序離場(chǎng)，不得在考場(chǎng)附逗留、喧嘩。

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