二、多選題

　　1、下列有關(guān)建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。

　　A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　B.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　C.納稅人發(fā)生自建行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　D.納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地

　　E.扣繳義務(wù)人代扣代繳的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅款的解繳地點(diǎn)為該工程建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地

　　【答案】ABCE

　　【解析】納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)生地。

　　2、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)的說(shuō)法正確的有( )。

　　A.銀行買(mǎi)賣(mài)金銀的業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅

　　B.金融商品轉(zhuǎn)讓以買(mǎi)賣(mài)差價(jià)為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

　　C.融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

　　D.人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅

　　E.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅

　　【答案】ABDE

　　【解析】融資租賃以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額，以直線法折算出本期的營(yíng)業(yè)額。

　　3、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有( )。

　　A.有線電視臺(tái)廣告的播映

　　B.資料借閱業(yè)務(wù)

　　C.出租文化場(chǎng)所

　　D.廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)

　　E.科技講座

　　【答案】BDE

　　【解析】有線電視臺(tái)廣告的播映，屬于"服務(wù)業(yè)-廣告業(yè)"征稅范圍;出租文化場(chǎng)所屬于"服務(wù)業(yè)一一租賃業(yè)"征稅范圍。

　　4、按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有(　)。

　　A.單位和個(gè)人將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送他人，視同轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征稅

　　B.對(duì)個(gè)人(含個(gè)體工商戶(hù)及其他個(gè)人)從事外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.中國(guó)網(wǎng)通通信集團(tuán)公司及其分公司以業(yè)務(wù)銷(xiāo)售附帶贈(zèng)送實(shí)物業(yè)務(wù)，其附帶贈(zèng)送實(shí)物，也需要繳納營(yíng)業(yè)稅

　　D.銀行金銀買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)應(yīng)按照金融業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅

　　E.境內(nèi)單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅

　　【答案】ABE

　　【解析】中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司及其分公司和中國(guó)網(wǎng)通(集團(tuán))有限公司及其分公司開(kāi)展以業(yè)務(wù)銷(xiāo)售附帶贈(zèng)送實(shí)物業(yè)務(wù)，其附帶贈(zèng)送實(shí)物是電信單位無(wú)償贈(zèng)與他人實(shí)物的行為，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅。金融機(jī)構(gòu)金銀買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)繳納增值稅。

　　5、外國(guó)甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷(xiāo)售給乙外資企業(yè)，銷(xiāo)售價(jià)格為3200萬(wàn)元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)3500萬(wàn)元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤(rùn)。對(duì)于上述業(yè)務(wù)，下列營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有(　)。

　　A.甲企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B.甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為160萬(wàn)元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅為160萬(wàn)元，由乙企業(yè)代扣代繳

　　D.乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅

　　E.乙企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元

　　【答案】CD

　　【解析】甲企業(yè)屬于境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅義務(wù)人，應(yīng)該由乙企業(yè)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅160萬(wàn)元(3200×5%);乙企業(yè)將不動(dòng)產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，不征收營(yíng)業(yè)稅。

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　　6、按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征稅的有(　)。

　　A.搬家公司為居民提供搬家服務(wù)

　　B.某雜志社利用雜志為客戶(hù)作廣告

　　C.民政部門(mén)發(fā)行社會(huì)福利彩票

　　D.建設(shè)設(shè)計(jì)院進(jìn)行工程設(shè)計(jì)

　　E.融資租賃業(yè)務(wù)

　　【答案】BD

　　【解析】搬家公司為居民提供搬家服務(wù)按照交通運(yùn)輸業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅;民政部門(mén)發(fā)行社會(huì)福利彩票不征收營(yíng)業(yè)稅;融資租賃業(yè)務(wù)屬于金融業(yè)務(wù)。

　　7、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法中表述正確的有( )。

　　A.納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)行為的，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍

　　B.酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營(yíng)按照服務(wù)業(yè)―租賃業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.單位和個(gè)人在旅游景點(diǎn)兼有不同稅目應(yīng)稅行為并采取“一票制”收費(fèi)方式的，取得的收入一律稅率從高征收營(yíng)業(yè)稅

　　D.服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的營(yíng)業(yè)額包括代委托方轉(zhuǎn)付的就餐費(fèi)用

　　E.個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅

　　【答案】ABE

　　【解析】單位和個(gè)人在旅游景點(diǎn)兼有不同稅目應(yīng)稅行為并采取“一票制”收費(fèi)方式的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額;未分別核算或核算不清的，從高適用稅率。服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的營(yíng)業(yè)額為向委托方和餐飲企業(yè)實(shí)際收取的中介服務(wù)費(fèi)，不包括其代委托方轉(zhuǎn)付的就餐費(fèi)用。

　　8、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)額確定符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有( )。

　　A.單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的原值后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　B.娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括門(mén)票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)收費(fèi)

　　C.單位因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除

　　D.代開(kāi)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　E.倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)的營(yíng)業(yè)額是經(jīng)營(yíng)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)向顧客收取的全部費(fèi)用

　　【答案】BCE

　　【解析】單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，營(yíng)業(yè)額為收入全額，只有購(gòu)進(jìn)或抵債而來(lái)的不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)售業(yè)務(wù)才按照差額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅;代開(kāi)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用。

　　9、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有( )。

　　A.出納長(zhǎng)款收入不征收營(yíng)業(yè)稅

　　B.存款或購(gòu)入金融商品，不征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅

　　D.證券公司給客戶(hù)的折扣額與向客戶(hù)收取的傭金額在同一張證券交易交割憑證上注明的，可按折扣后的傭金額征收營(yíng)業(yè)稅

　　E.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得轉(zhuǎn)讓收入的當(dāng)天

　　【答案】ABCD

　　【解析】金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

　　10、經(jīng)甲演出公司聯(lián)系協(xié)商，某歌舞團(tuán)在乙劇院進(jìn)行演出，由乙劇院代售門(mén)票，乙劇院代售門(mén)票收入88萬(wàn)元。根據(jù)協(xié)議，歌舞團(tuán)支付給甲演出公司中介費(fèi)l0萬(wàn)元，支付給乙劇院場(chǎng)租費(fèi)8萬(wàn)元。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有(　)。

　　A.乙劇院自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅0.4萬(wàn)元

　　B.歌舞團(tuán)自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅3.5萬(wàn)元

　　C.歌舞團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅2.1萬(wàn)元，由乙劇院代扣代繳

　　D.歌舞團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅2.64萬(wàn)元，由乙劇院代扣代繳

　　E.甲演出公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.5萬(wàn)元，并負(fù)責(zé)代扣代繳歌舞團(tuán)和乙劇院應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅

　　【答案】AC

　　【解析】乙劇院自行申報(bào)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=8×5%=0.4萬(wàn)元

　　歌舞團(tuán)(由劇院代扣代繳)營(yíng)業(yè)稅=(88-10-8)×3%=2.1萬(wàn)元

　　甲演出公司(文化經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù))應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=10×3%=0.3萬(wàn)元

　　甲演出公司從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，其稅金自行繳納，只有經(jīng)紀(jì)人是個(gè)人的，才可以代扣代繳。

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