本文分享了2025年cpa稅法考前黃金模擬卷4，幫助考生在最后階段精準(zhǔn)發(fā)力，避免做無(wú)用功?？己笪覀儠?huì)及時(shí)更新：2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題及答案各科匯總，供考生核對(duì)答案，預(yù)估分?jǐn)?shù)！

2025年cpa稅法考前黃金模擬卷4（點(diǎn)擊下載）

多項(xiàng)選擇題(共16道題，每道題1.5分。)

27.稅法具有()的特點(diǎn)。

A.義務(wù)性法規(guī)

B.綜合性法規(guī)

C.權(quán)利性法規(guī)

D.分類性法規(guī)

【答案】A,B

【解析】稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)。

28.下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有()。

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

B.殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)

C.個(gè)人出租唯一住房

D.個(gè)人銷售自建自用住房

【答案】A,B,D

【解析】選項(xiàng)C，個(gè)人出租住房，按照5%征收率減按1.5%計(jì)征增值稅。

29.下列應(yīng)稅消費(fèi)品，需要在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有()。(2023年)

A.煙絲

B.電子煙

C.雪茄煙

D.卷煙

【答案】B,D

【解析】煙絲和雪茄煙在批發(fā)環(huán)節(jié)不征稅。

30.下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有()。

A.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用可全額加計(jì)扣除

B.按規(guī)定對(duì)研發(fā)人員進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)的支出可作為人員人工費(fèi)用全額加計(jì)扣除

C.委托關(guān)聯(lián)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用可按照實(shí)際發(fā)生額70%加計(jì)扣除

D.臨時(shí)聘用且直接參與研發(fā)活動(dòng)臨時(shí)工的勞務(wù)費(fèi)用可全額加計(jì)扣除

【答案】B,D

【解析】選項(xiàng)A:企業(yè)委托境外的研發(fā)費(fèi)用按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用,不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分,可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除;選項(xiàng)B:可以加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用包括可以在稅前扣除的對(duì)研發(fā)人員股權(quán)激勵(lì)的支出;選項(xiàng)C:委托方委托關(guān)聯(lián)方開展研發(fā)活動(dòng)的,加計(jì)扣除時(shí)按照研發(fā)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用的80%作為加計(jì)扣除基數(shù),受托方需向委托方提供研發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況;選項(xiàng)D:直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的人工費(fèi)用可以全額加計(jì)扣除,直接從事研發(fā)活動(dòng)的人員中包括長(zhǎng)期雇用的、勞務(wù)派遣的和臨時(shí)聘用的研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。

31.下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有()。

A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

B.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休工資

C.國(guó)家發(fā)行金融債券的利息收入

D.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

【答案】A,B,C

【解析】外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅，但外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼不屬于免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目。

32.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有()。

A.納稅人補(bǔ)繳消費(fèi)稅時(shí)繳納的滯納金應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

B.納稅人因欠繳增值稅被處以的罰款應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)

C.實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

D.根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定予以免征增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)免征城建稅

【答案】C,D

【解析】選項(xiàng)AB：城市維護(hù)建設(shè)稅以實(shí)際繳納的“增值稅、消費(fèi)稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。

33.關(guān)于關(guān)稅減免稅，下列說(shuō)法正確的有()。

A.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅

B.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)進(jìn)口的科學(xué)研究用品實(shí)行特定減免關(guān)稅

C.對(duì)進(jìn)口殘疾人專用品實(shí)行特定減免關(guān)稅

D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的娛樂(lè)設(shè)施暫免征收關(guān)稅

【答案】A,B,C

【解析】選項(xiàng)D，進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品免征關(guān)稅。

34.下列城鎮(zhèn)土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。

A.公辦高級(jí)中學(xué)教學(xué)樓用地

B.物流企業(yè)的辦公設(shè)施用地

C.煉油廠廠區(qū)內(nèi)的綠化用地

D.非營(yíng)業(yè)性婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的土地

【答案】A,D

【解析】國(guó)家撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)和企業(yè)辦的學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項(xiàng)A正確，對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)A.C錯(cuò)誤。

35.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。

A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

C.房屋出典的，由承典人按重置成本計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

D.經(jīng)營(yíng)租賃房屋的，以評(píng)估價(jià)格計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

【答案】A,B

【解析】選項(xiàng)A:融資租賃房屋,本質(zhì)上是一種變相分期付款購(gòu)買固定資產(chǎn)的形式，因此在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí),應(yīng)由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C:產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn),產(chǎn)權(quán)所有人已無(wú)權(quán)支配房屋，因此由承典人以房屋原值按規(guī)定扣除一定比例后的房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D:經(jīng)營(yíng)租賃房屋的,由房屋產(chǎn)權(quán)所有人以取得的租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

36.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，其成本費(fèi)用可以扣除的情況有()。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的

B.建成后無(wú)償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的

D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的

【答案】A,B,C

【解析】有關(guān)公共設(shè)施在建成之后產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的，其成本、費(fèi)用不得扣除。

37.下列車輛免征車輛購(gòu)置稅的有()。

A.懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛

B.汽車掛車

C.排氣量250毫升的摩托車

D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛

【答案】A,D

【解析】選項(xiàng)B：減半征收;選項(xiàng)C：照章納稅。

38.下列憑證中，免納印花稅的有()。

A.無(wú)息借款合同

B.非營(yíng)利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)采購(gòu)衛(wèi)生材料書立的買賣合同

C.家庭農(nóng)場(chǎng)購(gòu)買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料書立的買賣合同

D.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與學(xué)校書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

【答案】A,B,C,D

39.下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法中，適用于有形資產(chǎn)購(gòu)銷關(guān)聯(lián)交易的有()。

A.成本加成法

B.交易凈利潤(rùn)法

C.再銷售價(jià)格法

D.可比非受控價(jià)格法

【答案】A,B,D

【解析】選項(xiàng)A:成本加成法一般適用于有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、資金融通、勞務(wù)交易等關(guān)聯(lián)交易;選項(xiàng)B:可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易;選項(xiàng)C:交易凈利潤(rùn)法一般適用于不擁有重大價(jià)值無(wú)形資產(chǎn)企·業(yè)的有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓和受讓、無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)受讓以及勞務(wù)交易等關(guān)聯(lián)交易;選項(xiàng)D:再銷售價(jià)格法一般適用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或者更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或者單純購(gòu)銷業(yè)務(wù)。

40.企業(yè)具有下列情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。

A.擅自銷毀賬簿的

B.拒不提供納稅資料的

C.賬目混亂，難以查賬的

D.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的

【答案】A,B,C

【解析】核定征收的范圍

(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;

(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全、難以查賬的;

(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;

(6)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。學(xué)

41.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于逃避繳納稅款行為的有()。

A.隱匿賬簿、記賬憑證，少繳應(yīng)納稅款的

B.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳應(yīng)納稅款的

C.在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款的

D.隱匿財(cái)產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款的

【答案】A,B,C

【解析】選項(xiàng)D：屬于逃避追繳欠稅行為。

42.下列關(guān)于行政處罰裁量規(guī)則適用的說(shuō)法中，正確的有()。

A.對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)稅收違法行為可以給予兩次以上罰款的行政處罰

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人的申辯而加重處罰

C.對(duì)情節(jié)復(fù)雜、爭(zhēng)議較大、處罰較重、影響較廣或者擬減輕處罰等稅務(wù)行政處罰案件，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)集體審議決定

D.法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以給予行政處罰，當(dāng)事人首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)改正的或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正的，可予以減輕行政處罰

【答案】B,C

【解析】選項(xiàng)A：對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)稅收違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰;選項(xiàng)D：法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以給予行政處罰，當(dāng)事人首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)改正的或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。

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