2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》練習(xí)題應(yīng)納稅所得額


【摘要】2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師開始備考,環(huán)球網(wǎng)校為考生整理“2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》練習(xí)題應(yīng)納稅所得額”,希望考生在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)有針對(duì)性的練習(xí),把知識(shí)點(diǎn)與練習(xí)題結(jié)合在一起學(xué)習(xí),下面是環(huán)球網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》習(xí)題。供注冊(cè)會(huì)計(jì)師考生練習(xí)
單項(xiàng)選擇題
1、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),于2013年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資300萬元、股權(quán)持有到2014年12月31日。甲企業(yè)2014年所得額為450萬,2013年經(jīng)認(rèn)定虧損為50萬,則2014年度應(yīng)納所得稅額為( )萬元。(環(huán)球網(wǎng)校提供應(yīng)納所得稅額相關(guān)試題)
A.47.5
B.40
C.30
D.12.5
【答案】A
【解析】2014年度可抵扣的應(yīng)納稅所得額=300×70%=210(萬元),應(yīng)納所得稅額=(450-50-210)×25%=47.5(萬元)。
2、下列各項(xiàng)支出中,可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。
A.向投資者支付的股息
B.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出
C.為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D.內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A,向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng),不得扣除;選項(xiàng)B,企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出,準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)C,企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),不得扣除;選項(xiàng)D,企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金,不得扣除。
3、某技術(shù)開發(fā)公司2014年2月外購(gòu)一臺(tái)用于研發(fā)的實(shí)驗(yàn)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款60萬元、增值稅10.2萬元,使用年限為5年,不考慮殘值。企業(yè)已按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)提折舊并計(jì)入成本費(fèi)用。2014年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)納稅調(diào)整額是( )。
A.49萬元
B.50萬元
C.60萬元
D.70.2萬元
【答案】B
【解析】按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算的折舊費(fèi)=60÷5÷12×10=10萬元,稅法規(guī)定對(duì)所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備,單位價(jià)值不超過100萬元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,即稅前扣除60萬元,納稅調(diào)整額=60-10=50萬元
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