【摘要】2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師開(kāi)始備考，環(huán)球網(wǎng)校為考生整理“2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》預(yù)習(xí)練習(xí)題：銷售額”，希望考生在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)有針對(duì)性的練習(xí)，把知識(shí)點(diǎn)與練習(xí)題結(jié)合在一起學(xué)習(xí)，下面是環(huán)球網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》預(yù)習(xí)題。供練習(xí)

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額的表述中，下列各項(xiàng)中錯(cuò)誤的是( )。(環(huán)球網(wǎng)校提供2016年銷售額試題)

　　A.汽車銷售公司銷售汽車時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)不作為計(jì)稅銷售額

　　B.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的平銷返利應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額

　　C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的品牌使用費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)將其換算為不含稅銷售額計(jì)入計(jì)稅銷售額

　　D.化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品時(shí)向購(gòu)貨方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，要換算為不含稅金額計(jì)入計(jì)稅銷售額

　　【答案】B

　　【解析】商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的平銷返利，應(yīng)按規(guī)定沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　2、某商業(yè)企業(yè)月初購(gòu)進(jìn)一批飲料，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，稅金13600元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證，另支付運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)1000元，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。月末將其中的8%作為福利發(fā)給職工，則本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為(　)元。

　　A.12683.50

　　B.12613.2

　　C.12990

　　D.13670

　　【答案】B

　　【解析】可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(13600+1000×11%)×(1-8%)=12613.2(元)

　　3、某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)基地收購(gòu)價(jià)格為100000元，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅普通發(fā)票;驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)元。

　　A.9750

　　B.11158.75

　　C.11510

　　D.13000

　　【答案】A

　　【解析】購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)計(jì)算抵扣，運(yùn)費(fèi)由于取得普通發(fā)票，所以進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，對(duì)于非正常損失，要按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=100000×13%×(1-1/4)=9750(元)

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