單項選擇題

　　1.某供熱企業(yè)占地面積82500平方米，其中廠房63000平方米(有一問3000平方米的車間無償提供給公安消防隊使用)，行政辦公樓5000平方米，廠辦子弟學校5000平方米，廠辦招待所2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園各1000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米，廠區(qū)外綠化用地2500平方米;2010年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬元，其中2000萬元為向居民供熱取得的收入。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，該企業(yè)2010年度應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。

　　A.8.4萬元　　B.12.6萬元　　C.14.4萬元　　D.24萬元

　　2.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元(含相關費用50萬元)。施工期間，該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程轉包給乙企業(yè)，并簽訂轉包合同。該建筑公司此項業(yè)務應繳納印花稅( )。

　　A.1.78萬元　　B.1.90萬元　　C.2.1萬元　　D.2.14萬元

　　3.下列有關車船稅的表述中，正確的是( )。

　　A.未辦理登記手續(xù)的車船不繳納車船稅

　　B.車船稅的計稅單位包括輛、自重噸位、凈噸位

　　C.跨省使用的車輛，納稅地點為車輛所有人住所地

　　D.以完稅的車船被盜搶的，不可申請退還全部或部分已繳納稅款

　　4.稅收征管法及其實施細則規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，按稅務機關的規(guī)定，自領取( )之日起15日內(nèi)，及時報送主管稅務機關備案。

　　A.稅務登記證件　　B.發(fā)票領購簿

　　C.營業(yè)執(zhí)照　　D.財務專用章

　　5.下列關于稅收協(xié)定的陳述，正確的是( )。

　　A.防止和減少國際避稅是國際稅收協(xié)定的首要內(nèi)容

　　B.稅收無差別待遇是稅收協(xié)定中特別規(guī)定的一項

　　C.發(fā)展中國家談判和締結雙邊稅收協(xié)定較多參考《經(jīng)合法組織范本》

　　D.稅收協(xié)定中，必須注明各締約國行使稅收管轄權的范圍，但是對于使用何種免稅方法可以不用明確規(guī)定

　　6.下列關于企業(yè)重組業(yè)務所得稅一般性稅務處理陳述，不正確的是( )。

　　A.發(fā)生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業(yè)務，確認有關債務清償所得或損失。

　　B.企業(yè)由法人轉變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，原股東承繼企業(yè)資產(chǎn)的，不視同清算

　　C.企業(yè)債務重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務兩項業(yè)務

　　D.企業(yè)股權收購，被收購方應確認股權、資產(chǎn)轉讓所得或損失

　　7.某國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2010年轉讓技術所有權取得收入l550萬元，發(fā)生的相關成本、費用、稅金合計600萬元。該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為( )。

　　A.71.25萬元　　B.33.75萬元　　C.56.25萬元　　D.48.25萬元

　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于無形資產(chǎn)的稅務處理，不正確的是( )。

　　A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

　　B.通過債務重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　C.自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年

　　D.在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除

　　9.下列關于稅務行政復議聽證的說法不正確的是( )。

　　A.第三人不參加聽證的，不影響聽證舉行

　　B.行政復議聽證人員不得少于2人

　　C.行政復議聽證筆錄是行政復議機構審理案件的唯一依據(jù)

　　D.涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的案件不公開進行聽證

　　10.下列關于稅收籌劃和稅務咨詢的陳述，正確的是( )。

　　A.企業(yè)稅務籌劃的最終目的應是節(jié)稅

　　B.書面咨詢是稅務咨詢最為常用的一種咨詢方法，它的影響最大、前景最看好

　　C.常年稅務顧問服務的內(nèi)容主要包括政策指導、辦稅指導、提供信息三個方面

　　D.稅務咨詢的技術規(guī)則是咨詢?nèi)藛T進行稅務咨詢所應遵守的專業(yè)活動技術準則，尊重客觀事實、客觀規(guī)律，采用科學手段，不能超前

　　答案解析

　　1.B

　　【解析】企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;廠區(qū)外綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)暫免征收土地使用稅。應納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(82500-3000-5000-1000-1000-2500)×3×(5000一2000)÷5000=126000(元)=12.6(萬元)。

　　2.C

　　【解析】施工企業(yè)將承包工程分包或轉包所簽合同，應根據(jù)分包合同或轉包合同計載金額計算應納稅額，該建筑公司此項業(yè)務應納印花稅=(6000+1000)×0.3‰=2.10萬元。

　　3.B

　　【解析】對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管地方稅務機關核定納稅義務發(fā)生時間?？缡∈褂玫能嚧{稅地點為車船的登記地。以完稅的車船被盜搶的，可按規(guī)定申請退還全部或部分已繳納稅款。

　　4.A

　　【解析】稅收征管法及其實施細則規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，按稅務機關的規(guī)定，自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，及時報送主管稅務機關備案。

　　5.B

　　【解析】防止和減少國際避稅是國際稅收協(xié)定的一項內(nèi)容，而非首要內(nèi)容;發(fā)展中國家談判和締結雙邊稅收協(xié)定較多參考《聯(lián)合國范本》;稅收協(xié)定中，必須注明使用何種免稅方法。

　　6.B

　　【解析】企業(yè)由法人轉變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，應視同企業(yè)進行清算、分配，股東重新投資成立新企業(yè)。

　　7.B

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征企業(yè)所得稅;國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2010年應納企業(yè)所得稅=(1550--600--500)X 15%×50%=33.75(萬元)

　　8.C

　　【解析】選項C，企業(yè)自創(chuàng)商譽是不得計算攤銷費用的。

　　9.C

　　【解析】行政復議聽證筆錄是作出行政復議決定的證據(jù)之一。

　　10.C

　　【解析】企業(yè)稅務籌劃的最終目的應是企業(yè)利益最大化;書面咨詢是稅務咨詢最為常用的一種咨詢方法，它是以書面的方式釋疑解難;網(wǎng)絡咨詢是新興的也是發(fā)展最快、影響最大、前景看好的咨詢方式;稅務咨詢的技術規(guī)則是咨詢?nèi)藛T進行稅務咨詢所應遵守的專業(yè)活動技術準則?？梢愿爬閘2字原則，即：科學、合理、實用、效率、整體、超前。

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