14.先征后退的計(jì)算$lesson$

　　【例題--單選題】某外貿(mào)公司3月份購(gòu)進(jìn)及出口情況如下：(l)第一次購(gòu)電風(fēng)扇500臺(tái)，單價(jià)150元/臺(tái);第二次購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇200臺(tái)，單價(jià)148元/臺(tái)(均已取得增值稅專用發(fā)票)。(2)將二次外購(gòu)的電風(fēng)扇700臺(tái)報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)20美元/臺(tái)，此筆出口已收匯并做銷售處理。(美元與人民幣比價(jià)為1：7，退稅率為15%)。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為( )。

　　A.15750元 B.17640元 C.1168.50元 D.15690元

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)退增值稅=(500×150+200×148)×15%=15690(元)。

　　15.發(fā)票管理

　　【例題--多選題】以下不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形有( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的小轎車

　　B.商業(yè)零售勞保防護(hù)帽

　　C.商業(yè)零售化妝品

　　D.境內(nèi)易貨貿(mào)易

　　【答案】AC

　　16.征收管理

　　【例題--多選題】以下符合增值稅規(guī)定的有( )。

　　A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，應(yīng)納稅額較少的，可申請(qǐng)以1個(gè)季度為納稅期限

　　B.納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天

　　C.非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　【答案】CD

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