10.兼營與混合銷售$lesson$

　　【例題--單選題】下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。(2006年)

　　A.建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

　　B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)

　　C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)

　　D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)

　　【答案】C

　　11.一般納稅人認(rèn)定管理的內(nèi)容

　　【例題--單選題】關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分的規(guī)定，下列表述正確的是( )。

　　A.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易辦法征收增值稅，一律不得使用增值稅專用發(fā)票

　　B.年應(yīng)稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額

　　C.經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，不含未取得銷售收入的月份

　　D.個(gè)體工商業(yè)戶不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人

　　【答案】B

　　【解析】A.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易辦法征收增值稅，一般不得使用增值稅專用發(fā)票

　　C.經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，含未取得銷售收入的月份

　　D.個(gè)體工商業(yè)戶以外的個(gè)人不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人

　　【例題--多選題】以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定不正確的有( )。

　　A.通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換

　　B.超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位一律按小規(guī)模納稅人納稅

　　C.新任定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月

　　D.新開業(yè)納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的當(dāng)月起，按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　A. 一般納稅人不得轉(zhuǎn)換為小規(guī)模納稅人

　　B. 超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　C. 新任定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月

　　【例題--單選題】某家用電器修理廠會(huì)計(jì)核算健全，2009年?duì)I業(yè)額l20萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2010年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23.4萬元;購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。(2010年CTA)

　　A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40

　　【答案】D

　　【解析】23.4/(1+17%)×17%=3.4(萬元)。

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