3、以下情況符合城建稅計征規(guī)定的有( )。

　　A、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也一并退還已納城建稅

　　B、納稅人享受增值稅、消費稅、營業(yè)稅的免征優(yōu)惠時，也同時免征城建稅

　　C、納稅人違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅有關稅法而加收的滯納金和罰款，也作為城建稅的計稅依據(jù)

　　D、海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅、不征收城建稅

　　【答案】BD

　　【解析】城建稅出口不退，進口不征。三稅的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)

　　4、某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年3月購進貨物取得普通發(fā)票的銷售額合計40000元，銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計60000元，出租設備取得收入10000元。本月應納城鎮(zhèn)稅和教育費附加分別為( )。

　　A、城建稅198.46元

　　B、城建稅112.38元

　　C、教育費附加36.77元

　　D、教育費附加67.43元

　　【答案】BD

　　【解析】該企業(yè)應納增值稅=60000÷(1+3%)×3%=1747.57(元);應納營業(yè)稅=10000×5%=500(元);應納城鎮(zhèn)稅=(1747.57+500)×5%=112.38(元);應納教育費附加=(1747.57+500)×3%=67.43(元)

　　5、城建稅稅率為地區(qū)差別比例稅率，其地區(qū)的確定可以是( )。

　　A、納稅人所在地適用稅率

　　B、繳納“三稅”所在地適用稅率

　　C、受托方代征代扣“三稅”的，按委托方所在地適用稅率

　　D、經(jīng)營地的適用稅率

　　【答案】ABD

　　【解析】受托方代征代扣“三稅”的，按受托方所在地適用稅率計征。

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