9、某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙加工一批雪茄煙，委托方提供原材料30000元，支付加工費(fèi)6000元(不含增值稅)，雪茄煙消費(fèi)稅稅率為25%，這批雪茄煙無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅( )元。

　　A、12600 B、13600 C、14500 D、15500

　　【答案】A

　　【解析】(1)受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品參考價(jià)格，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格代收代繳的消費(fèi)稅=[(30000+6000)÷(1-25%)]×25%=12000(元)。

　　(2)受托方應(yīng)按受托方所在地稅率代收代繳城建稅=12000×5%=600(元)。

　　受托方代收代繳消費(fèi)稅和城建稅=12000+600=12600(元)。

　　10、某外貿(mào)公司(位于縣城)2005年8月出口貨物退還增值稅15萬(wàn)元，退還消費(fèi)稅30萬(wàn)元;進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬(wàn)元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬(wàn)元;本月將一塊閑置的土地轉(zhuǎn)讓，取得收人500萬(wàn)元，購(gòu)入該土地時(shí)支付土地出讓金340萬(wàn)元、各種稅費(fèi)10萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加(　)萬(wàn)元。

　　A.21.44　　 　　　　B.17.84

　　C.17.6　　　　　　　D.16.64

　　【答案】D

　　【解析】出口退還流轉(zhuǎn)稅不退還城建稅和教育附加，進(jìn)口不征城建稅和教育附加;轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅，不能減去購(gòu)入時(shí)支付的各種稅費(fèi)。應(yīng)繳納城建稅和教育附加=200×(5%+3%)+(500-340)×5%×(5%+3%)=16.64(萬(wàn)元)。

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