本文分享了2025年注會稅法母題專項練習：專題三消費稅法，其中包含詳細答案解析，幫助考生學練結(jié)合、高效備考。

2025年注會稅法母題專項練習：專題三消費稅法

母題

【8母題-多選題】下列產(chǎn)品中，在計算繳納消費稅時準許扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的有( )。

A.以外購的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以外購的已稅高檔護膚品類化妝品為原料生產(chǎn)的高檔護膚類化妝品

C.以外購的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石

D.以外購的已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火

E.以外購的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

F.以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

G.以外購的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

H.以外購的已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油、溶劑油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油

I.以外購的已稅小轎車改裝成工程搶修車

J.以外購的白酒加香生產(chǎn)的白酒

K.以外購的已稅手表鑲嵌鉆石生產(chǎn)的應(yīng)稅手表

L.以外購的已稅涂料為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅涂料

M.以從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進的葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒

N.以外購的已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅摩托車(如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車)

O.以外購的已稅游艇生產(chǎn)的應(yīng)稅游艇

【9母題-多選題】下列出口應(yīng)稅消費品的行為中

A.有出口經(jīng)營權(quán)的酒廠出口自產(chǎn)白酒

B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口卷煙

C.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口實木地板

D.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進高檔化妝品直接出口

E.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

F.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費品

問題：

(1)適用消費稅出口免稅并退稅政策的有( )。

(2)適用消費稅免稅不退稅政策的是( )。

(3)適用消費稅不免稅也不退稅政策的是( )。

子題(歷年真題)

【16子題-單選題】化妝品生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是( )。(2021年)

A.將自產(chǎn)香水用于市場推廣，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當天

B.進口一批香水精，納稅義務(wù)發(fā)生時間為海關(guān)審定進口價格的當天

C.委托加工廠加工一批香粉，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定支付加工費的當天

D.采用預收方式銷售成套化品納稅義務(wù)發(fā)生時間為收預收款的當天

【17子題-多選題】下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有( )。(2021年)

A.個人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

B.個體工商戶到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.企業(yè)委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品，應(yīng)向企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.公司委托外縣代理商代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

【18子題-單選題】下列產(chǎn)品中，在計算繳納消費稅時準許扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的是( )。(2020年)

A.外購已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

B.外購已稅游艇生產(chǎn)的應(yīng)稅游艇

C.外購已稅溶劑油生產(chǎn)的應(yīng)稅涂料

D.外購已稅摩托車生產(chǎn)的應(yīng)稅摩托車

【19子題-單選題】下列出口應(yīng)稅消費品的行為中，適用消費稅免稅不退稅政策的是( )。(2019年)

A.有出口經(jīng)營權(quán)的酒廠出口自產(chǎn)白酒

B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口卷煙

C.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口實木地板

D.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進高檔化妝品直接出口

【20子題-多選題】下列各項中，適用消費稅出口免稅并退稅政策的有( )。(2018年)

A.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品直接出口

B.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

C.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費品

D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費品

【21子題-單選題】根據(jù)消費稅出口退(免)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( )。(2022年)

A.外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品不能申請退還消費稅

B.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品可辦理退還消費稅

C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品不予辦理退還消費稅

D.除外貿(mào)企業(yè)外的其他商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品可申請退還消費稅

詳細答案解析：

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