一級(jí)建造師工程經(jīng)濟(jì):技術(shù)方案現(xiàn)金流量表編制

更新時(shí)間：2015-06-16 09:59:46 來源：|0

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摘要本文為環(huán)球網(wǎng)校整理的一級(jí)建造師考試《工程經(jīng)濟(jì)》知識(shí)點(diǎn)：技術(shù)方案現(xiàn)金流量表編制，希望對(duì)各位考生的復(fù)習(xí)備考有所幫助。

　　技術(shù)方案現(xiàn)金流量表編制

　　1. 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表：投資現(xiàn)金流量表，資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。(這塊內(nèi)容注意理解記憶)

技術(shù)現(xiàn)金流量表	要點(diǎn)
投資現(xiàn)金流量表	（1）將技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，反映技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出；（2）可計(jì)算技術(shù)方案的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率和投資回收期等經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)，并可考察技術(shù)方案融資前的盈利能力；（3）“所得稅”稱為“調(diào)整所得稅”，區(qū)別于利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表、資本金現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表中的所得稅。
資本金現(xiàn)金流量表	（1）資本金現(xiàn)金流量表是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體（即項(xiàng)目法人）角度出發(fā)；（2）以技術(shù)方案資本金作為計(jì)算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出；（3）用以計(jì)算資本金內(nèi)部收益率，反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力，用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供依據(jù)。
投資各方現(xiàn)金流量表	（1）投資各方現(xiàn)金流量表是分別從技術(shù)方案各個(gè)投資者的角度出發(fā)；（2）以投資者的出資額作為計(jì)算的基礎(chǔ)；（3）若投資各方按股本比例分配利潤(rùn)和分擔(dān)虧損及風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)投資各方的利益一般是均等的，沒有必要計(jì)算投資各方的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率；若投資各方有股權(quán)之外的不對(duì)等的利益分配時(shí)（契約式的合作企業(yè)常常會(huì)有這種情況），投資各方的收益率會(huì)有差異，此時(shí)需計(jì)算投資各方的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率；表中主要項(xiàng)目包括：實(shí)分利潤(rùn)、資產(chǎn)處置收益分配、租賃費(fèi)收入、實(shí)繳資本、租賃資產(chǎn)支出等
財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表	財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表較為簡(jiǎn)單，財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表反映技術(shù)方案計(jì)算期各年的投資、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出，用于計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。表中主要項(xiàng)目包括：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量、累計(jì)盈余資金。

　　1. 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素要掌握，尤其是總成本費(fèi)用這一塊，比較難懂。其余的營(yíng)業(yè)收入和稅金基本是記憶性的內(nèi)容，考試都是考記憶的的內(nèi)容。

　　2. 補(bǔ)貼收入：某些經(jīng)營(yíng)性的公益事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施技術(shù)方案，如城市軌道交通項(xiàng)目、垃圾處理項(xiàng)目、污水處理項(xiàng)目等，政府在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期給予一定數(shù)額的財(cái)政補(bǔ)助，以維持正常運(yùn)營(yíng)，使投資者能獲得合理地投資收益。與收益相關(guān)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)貼不在此處核算，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助是指企業(yè)取得的、用于構(gòu)建或其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助，包括先征后返的增值稅、按銷量或工作量等依據(jù)國(guó)家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算并按期給予的定額補(bǔ)貼，以及屬于財(cái)政扶持而給予的其他形式的補(bǔ)貼等，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定合理估算，記作補(bǔ)貼收入。

　　3. 流動(dòng)資金，不包括運(yùn)營(yíng)中需要的臨時(shí)性營(yíng)運(yùn)資金。它是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成要素一般包括存貨、庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款;流動(dòng)負(fù)債的構(gòu)成要素一般只考慮應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。

　　4. 總成本：總成本費(fèi)用=外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息支出)+其他費(fèi)用(注意掌握各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容)

　　5. 經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出。經(jīng)營(yíng)成本與融資方案無關(guān)。

　　6. 稅金，金一般屬于財(cái)務(wù)現(xiàn)金流出。(稅金種類和稅率要記憶)

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