注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)成本管理》模擬試題(7)
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3.已知，ABC公司預(yù)算期有關(guān)資料：
(1)預(yù)計(jì)2～7月份的銷(xiāo)售額分別為4000萬(wàn)元、5000萬(wàn)元、6000萬(wàn)元、7000萬(wàn)元、8000萬(wàn)元和9000萬(wàn)元;
(2)各月銷(xiāo)售收入中當(dāng)月收現(xiàn)20%，次月收現(xiàn)70%，再次月收現(xiàn)10%;
(3)每月的材料采購(gòu)金額是下月銷(xiāo)貨的70%;
(4)各月購(gòu)貨付款延后1個(gè)月;
(5)若現(xiàn)金不足，可向銀行借款(1000萬(wàn)元的倍數(shù));若現(xiàn)金多余，可歸還借款(1000萬(wàn)元的倍數(shù))。每個(gè)季度末付息;
(6)期末現(xiàn)金余額最低為6000萬(wàn)元;
(7)其他資料見(jiàn)現(xiàn)金預(yù)算表。
要求：完成第二季度現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。
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月份 |
二 |
三 |
四 |
五 |
六 |
七 |
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（1）期初余額 |
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8000 |
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（2）收賬 |
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（3）購(gòu)貨 |
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（4）工資 |
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750 |
100 |
1250 |
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（5）其他付現(xiàn)費(fèi)用 |
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100 |
100 |
700 |
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（6）預(yù)交所得稅 |
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2000 |
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（7）購(gòu)置固定資產(chǎn) |
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8000 |
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（8）現(xiàn)金多余或不足 |
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（9） 向銀行借款（1000萬(wàn)元的倍數(shù)） |
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（10）償還銀行借款（1000萬(wàn)元的倍數(shù)） |
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（11）支付借款利息（每個(gè)季度末付息，年利率12%） |
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（12）期末現(xiàn)金余額（最低6000萬(wàn)元） |
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環(huán)球網(wǎng)校2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)招生簡(jiǎn)章 轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com
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