【摘要】2018年中級會(huì)計(jì)職稱考試備考之路已開啟，本文內(nèi)容是全面梳理教材的基礎(chǔ)，環(huán)球網(wǎng)校小編為廣大考生精心準(zhǔn)備了中級財(cái)務(wù)管理知識點(diǎn)“2018年中級會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識點(diǎn)：第七章存貨模型”本文分享第七章營運(yùn)資金管理第二節(jié)現(xiàn)金管理內(nèi)容，為備考取得良好的基礎(chǔ)。

　　目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定——存貨模型

　　將存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型用于確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量。

　　該模型不考慮現(xiàn)金的短缺成本，因?yàn)楫?dāng)現(xiàn)金不足時(shí)，可將有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，而當(dāng)擁有多余現(xiàn)金時(shí)，將現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為有價(jià)證券;

　　但是現(xiàn)金與有價(jià)證券之間轉(zhuǎn)換也需要成本，這種成本稱為“轉(zhuǎn)換成本”。

　　轉(zhuǎn)換成本(也稱交易成本)分為兩類：

　　1、與委托金額相關(guān)的費(fèi)用，如買賣傭金、印花稅等

　　2、與委托金額無關(guān)，只與轉(zhuǎn)換次數(shù)有關(guān)的費(fèi)用，如委托手續(xù)費(fèi)、過戶費(fèi)等

　　現(xiàn)金持有量越少，進(jìn)行證券變現(xiàn)的次數(shù)越多，相應(yīng)的轉(zhuǎn)換成本就越大

　　存貨模型下只考慮現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本與交易成本，而不予考慮管理費(fèi)用和短缺成本。

　　最佳的現(xiàn)金持有量是使現(xiàn)金的相關(guān)總成本(機(jī)會(huì)成本和交易成本)最低的持有量。

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