2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn):第七章持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)


【摘要】2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考之路已開啟,本文內(nèi)容是全面梳理教材的基礎(chǔ),環(huán)球網(wǎng)校小編為廣大考生精心準(zhǔn)備了中級(jí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)“2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn):第七章持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)”本文分享第七章營(yíng)運(yùn)資金管理第二節(jié)現(xiàn)金管理內(nèi)容,為備考取得良好的基礎(chǔ)。
持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)
1、交易性需求(環(huán)球網(wǎng)校提供持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī))
交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額。如供應(yīng)商提供的信用條件是30天付款,企業(yè)向顧客提供45天信用期,這樣企業(yè)必須籌集滿足15天正常運(yùn)營(yíng)的資金來維持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn);企業(yè)業(yè)務(wù)的季節(jié)性,要求企業(yè)逐漸增加存貨以等待季節(jié)性銷售高潮。
2、預(yù)防性需求
預(yù)防性需求是指企業(yè)為應(yīng)付突發(fā)事件而持有的現(xiàn)金。如社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化或某大客戶違約導(dǎo)致企業(yè)突發(fā)性償付。
確定預(yù)防性需求的現(xiàn)金數(shù)額需要考慮:
(1)企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的程度;
(2)企業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支可靠的程度;
(3)企業(yè)臨時(shí)融資的能力。
3、投機(jī)性需求
投機(jī)性需求是企業(yè)為了抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)而持有的現(xiàn)金。如證券價(jià)格突然下跌
【注】企業(yè)現(xiàn)金持有量一般小于三種需求下的現(xiàn)金持有量之和,因?yàn)闉槟骋恍枨蟪钟械默F(xiàn)金可以用于滿足其他需求。
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