2018年中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點：第七章營運資金的概念
更新時間：2018-01-12 10:07:46
來源：環(huán)球網(wǎng)校
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【摘要】2018年中級會計職稱考試備考之路已開啟，本文內(nèi)容是全面梳理教材的基礎(chǔ)，環(huán)球網(wǎng)校小編為廣大考生精心準(zhǔn)備了中級財務(wù)管理知識點“2018年中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點：第七章營運資金的概念”本文分享第七章營運資金管理第一節(jié)營運資金管理的主要內(nèi)容，為備考取得良好的基礎(chǔ)。
營運資金的概念
營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。
廣義：一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額。
狹義：流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。即：營運資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債
流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的分類
| 項目 | 分類標(biāo)準(zhǔn) | 分類 |
| 流動資產(chǎn) | 按占用形態(tài) | 現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨。 |
| 按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié) | 生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動資產(chǎn)。 | |
| 流動負(fù)債 | 以應(yīng)付金額是否確定 | 應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債（短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付短期融資券）和應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債（如應(yīng)交稅金、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等）。 |
| 以流動負(fù)債的形成情況 | 自然性流動負(fù)債和人為性流動負(fù)債。 | |
| 以是否支付利息 | 有息流動負(fù)債和無息流動負(fù)債。 |
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