2013年注會《財務(wù)成本管理》預(yù)習(xí)：管理用現(xiàn)金流量表的格式

更新時間：2013-02-07 10:41:27 來源：|0

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摘要 2013年注冊會計師考試《財務(wù)成本管理》第二章預(yù)習(xí)：管理用現(xiàn)金流量表的基本格式。

　　第二章財務(wù)分析

　　管理用現(xiàn)金流量表的基本格式

　　【上半部】實體現(xiàn)金流量

　　稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷=經(jīng)營活動現(xiàn)金毛流量經(jīng)營活動現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營性營運資本增加=營業(yè)現(xiàn)金凈流量營業(yè)現(xiàn)金凈流量-(凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷)=實體現(xiàn)金流量

　　【下半部】融資現(xiàn)金流量

　　債務(wù)現(xiàn)金流量=稅后利息費用-凈負債增加股權(quán)現(xiàn)金流量=股利分配-股權(quán)資本凈增加債務(wù)現(xiàn)金流量+股權(quán)現(xiàn)金流量=融資現(xiàn)金流量管理用現(xiàn)金流量表

項目	本年金額
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：
稅后經(jīng)營凈利潤	206.72（管理用利潤表）
加：折舊與攤銷	112（100＋2＋10）?。?biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金流量表）
?。浇?jīng)營活動現(xiàn)金毛流量	308.72
減：經(jīng)營性營運資本增加	45（494－449）?。ü芾碛觅Y產(chǎn)負債表）
?。綘I業(yè)現(xiàn)金凈流量
減：凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)增加	300（1250－950）　?。ü芾碛觅Y產(chǎn)負債表）
折舊與攤銷	112（100＋2＋10）?。?biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金流量表）
實體現(xiàn)金流量	－138.28
金融活動現(xiàn)金流量
稅后利息費用	70.72（管理用利潤表：利息費用104－利息費用抵稅33.28）
減：凈負債增加	265（784－519）（管理用資產(chǎn)負債表）
?。絺鶆?wù)現(xiàn)金流量	－194.28
股利分配	56　?。ü蓶\|權(quán)益變動表）
減：股權(quán)資本凈增加	0　　（股東權(quán)益變動表）
?。焦蓹?quán)現(xiàn)金流量	56
融資現(xiàn)金流量合計	－138.28