本文分享了2025年注冊會計師《審計》母題練習：專題五信息技術對審計的影響，其中包含詳細答案解析，幫助考生學練結合、高效備考。

2025年注冊會計師《審計》母題練習：專題五信息技術對審計的影響

母題

【1母題-多選題】下列各項中，受被審計單位信息技術應用情況影響的有( )。

A.審計的線索

B.審計的技術手段

C.制定的審計目標

D.對內(nèi)部控制的了解

E.審計內(nèi)容

F.基本審計準則和財務報告審計目標

G.對注冊會計師的要求

H.需要獲取的審計證據(jù)的性質(zhì)

I.需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量

J.對被審計單位業(yè)務流程的了解

K.進行風險評估和了解內(nèi)部控制的原則性要求

L.審計風險的評估

【2母題-多選題】下列事項中：

A.自動化控制比較不容易被繞過

B.未經(jīng)授權改變主文檔的數(shù)據(jù)

C.系統(tǒng)程序、系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)遭到不適當?shù)母淖?/p>

D.系統(tǒng)癱瘓

E.自動化控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)

F.提高管理層對業(yè)務活動及相關政策的監(jiān)督水平

G.信息系統(tǒng)或相關系統(tǒng)程序可能會對數(shù)據(jù)進行錯誤處理，也可能會去處理那些本身就錯誤的數(shù)據(jù)

H.系統(tǒng)對交易進行不適當?shù)挠涗?/p>

I.人為繞過自動化控制

J.自動化信息系統(tǒng)可以提高信息的及時性、準確性，并使信息變得更易獲取

K.自動化信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關安全控制如果無效，會增加對數(shù)據(jù)信息非授權訪問的風險

L.數(shù)據(jù)丟失風險或數(shù)據(jù)無法訪問風險

M.自動化信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關安全控制可以實現(xiàn)有效的職責分離

N.可能導致系統(tǒng)對非授權交易及虛假交易請求的拒絕處理功能遭到破壞

O.信息技術人員獲得超過其職責范圍的過大系統(tǒng)權限

P.不適當?shù)娜斯じ深A

問題：

(1)屬于自動化控制能為企業(yè)帶來以下好處的有( )。

(2)屬于信息技術產(chǎn)生的特定風險的有( )。

【3母題-多選題】下列關于信息技術一般控制、信息處理控制與公司層面控制的表述中，錯誤的有( )。

A.對于自動化控制，需要從信息技術一般控制審計、信息技術信息處理控制審計以及公司層面信息技術控制審計三方面進行考慮

B.信息處理控制是為保證信息系統(tǒng)安全，對整個信息系統(tǒng)及外部各種環(huán)境要素實施的、對所有應用或控制模塊有普遍影響的控制措施

C.一般控制通常會對實現(xiàn)部分或全部財務報表認定做出間接貢獻，不可能做出直接貢獻

D.有效的信息技術一般控制確保了信息處理控制和依賴計算機處理的自動化會計程序得以持續(xù)有效地運行

E.信息技術一般控制對信息處理控制的有效性具有普遍性影響，注冊會計師通常將控制與具體的審計目標相聯(lián)系

F.如果一般控制有效，注冊會計師可以更多地信賴信息處理控制，并將控制風險評估為低于“最高”水平

G.一般控制是設計在計算機應用系統(tǒng)中的、有助于達到信息處理目標的控制

H.信息技術信息處理控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)

I.信息處理控制關注的要素包括：完整性、準確性、存在和發(fā)生等

J.信息處理控制審計關注點有：系統(tǒng)自動生成報告、系統(tǒng)配置和科目映射、接口控制和訪問和權限

K.如果針對某一具體審計目標，注冊會計師能夠識別出有效的信息處理控制，在通過測試確定其運行有效后，注冊會計師能夠減少實質(zhì)性程序

L.公司層面信息技術控制是公司信息技術具體控制環(huán)境，決定了信息技術一般控制和信息技術信息處理控制的風險基調(diào)，影響一般控制和信息處理控制的部署和落實

M.信息技術一般控制的有效與否直接關系到信息技術信息處理控制的有效性是否能夠得到信任

N.注冊會計師在執(zhí)行信息技術一般控制和信息技術信息處理控制審計之前，會首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術控制審計，識別出信息技術一般控制和信息技術信息處理控制的主要風險點以及審計重點

O.如果在帶有關鍵的編輯檢查功能的應用系統(tǒng)所依賴的計算機環(huán)境中發(fā)現(xiàn)了信息技術一般控制的缺陷，注冊會計師可能就不能信賴上述編輯檢查功能按設計發(fā)揮作用

P.信息處理控制是指與被審計單位信息系統(tǒng)中下列兩方面相關的控制：(1)信息技術應用程序進行的信息處理;(2)人工進行的信息處理

Q.信息處理控制既包括人工進行的控制，也包括自動化控制

【4母題-多選題】下列各項：

A.信息技術規(guī)劃的制定

B.程序開發(fā)的控制

C.系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的完整性的控制

D.應收賬款賬齡的準確性的控制

E.信息技術外包管理

F.程序變更的控制

G.總賬數(shù)據(jù)的完整性的控制

H.合理性檢查和限制檢查

I.存在檢查和格式檢査

J.信息技術年度計劃的制定

K.信息安全和風險管理

L.程序和數(shù)據(jù)訪問的控制

M.銷售訂單的系統(tǒng)自動順序編號的控制

N.金融機構利息計提邏輯的準確性的控制

O.入賬審批管理的權限設定和授予

P.信息技術內(nèi)部審計機制的建立

Q.信息技術應急預案的制定

R.計算機運行的控制

S.各系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)傳輸?shù)耐暾缘目刂?/p>

T.生產(chǎn)企業(yè)的物料成本運算邏輯的準確性的控制

U.信息系統(tǒng)相關的邏輯校驗控制

V.操作的授權管理

W.物料成本邏輯規(guī)則修改權限的設定和授予

X.信息技術預算管理

Y.信息系統(tǒng)架構和信息技術復雜性

Z.系統(tǒng)運算邏輯的準確性的控制

問題：

(1)屬于公司層面信息技術控制的有( )。

(2)屬于信息技術一般控制的有( )。

(3)屬于信息技術信息處理控制中完整性的控制有( )。

(4)屬于信息技術信息處理控制中準確性的控制有( )。

(5)屬于信息技術信息處理控制中存在和發(fā)生的控制有( )。

子題

【1子題-單選題】下列有關信息技術對審計的影響的說法中，錯誤的是( )。(2019年)

A.被審計單位對信息技術的運用不改變注冊會計師制定審計目標，進行風險評估和了解內(nèi)部控制的原則性要求

B.被審計單位對信息技術的運用影響注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的性質(zhì)

C.被審計單位對信息技術的運用影響審計內(nèi)容

D.被審計單位對信息技術的運用不影響注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量

【2子題-單選題】下列各項中，不受被審計單位信息系統(tǒng)的設計和運行直接影響的是( )。(2020年)

A.審計風險的評估

B.注冊會計師對被審計單位業(yè)務流程的了解

C.需要收集的審計證據(jù)的性質(zhì)

D.財務報表審計目標的制定

【3子題-多選題】下列各項中，受被審計單位信息技術應用情況影響的有( )。(2021年)

A.審計目標

B.審計線索

C.審計內(nèi)容

D.審計技術手段

【4子題-單選題】下列有關信息技術一般控制的說法中，錯誤的是( )。(2018年)

A.信息技術一般控制對所有信息處理控制具有普遍影響

B.信息技術一般控制只能對實現(xiàn)部分或全部財務報表認定作出間接貢獻

C.信息技術一般控制包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計算機運行四個方面

D.信息技術一般控制旨在保證信息系統(tǒng)的安全

詳細答案解析：

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