本文分享了2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》母題練習(xí)：專(zhuān)題五個(gè)人所得稅法，其中包含詳細(xì)答案解析，幫助考生學(xué)練結(jié)合、高效備考。

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》母題練習(xí)：專(zhuān)題五個(gè)人所得稅法

母題

【8母題-多選題】關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，下列表述中正確的有( )。

A.從我國(guó)境外取得專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的中國(guó)公民李某應(yīng)依法辦理納稅申報(bào)

B.取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人應(yīng)依法辦理納稅申報(bào)

C.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款應(yīng)依法辦理納稅申報(bào)

D.因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶(hù)籍應(yīng)依法辦理納稅申報(bào)

E.取得境外所得不用納稅申報(bào)

F.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得應(yīng)依法辦理納稅申報(bào)

G.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元，需要辦理匯算清繳

H.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元，需要辦理匯算清繳

I.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額，需要辦理匯算清繳

J.納稅人申請(qǐng)退稅，需要辦理匯算清繳

K.匯算清繳日期：次年3月1日至6月30日內(nèi)

L.扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月30日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)

M.對(duì)扣繳義務(wù)人按照規(guī)定扣繳的稅款，按年付給2%的手續(xù)費(fèi)

N.納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)流程備查資料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存5年;扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起留存5年。

O.納稅人向扣繳義務(wù)人提供專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)為納稅人報(bào)送的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息保密。

P.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照納稅人提供的信息計(jì)算辦理扣繳申報(bào)，對(duì)于認(rèn)為不正確的可以更改納稅人提供的相關(guān)信息

Q.稅務(wù)機(jī)關(guān)定期對(duì)納稅人提供的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息開(kāi)展抽查

子題(歷年真題)

【28子題-多選題】取得綜合所得且符合下列( )情形的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳。(2022年)

A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元

B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元

C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

D.納稅人申請(qǐng)退稅

【29子題-多選題】實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得有( )。(2022年)

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得

D.個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得

【30子題-多選題】關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，下列表述正確的有( )。(2022年)

A.納稅人取得的綜合所得，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年1月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳

B.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)，在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳

C.納稅人取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款

D.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年1月1日至6月30日內(nèi)，向中國(guó)境內(nèi)任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

詳細(xì)答案解析：

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