本文為大家分享2024年cpa稅法模擬試題：第二章增值稅，其中包含單選題、多選題和綜合分析題，歷年該章節(jié)分值占比在20分左右，屬于重點章節(jié)，歡迎大家查看練習。

2024年cpa稅法模擬試題：第二章增值稅

一、單項選擇題

1.無運輸工具承運業(yè)務繳納增值稅適用的稅目是( )。

A.物流輔助服務

B.交通運輸服務

C.經營租賃服務

D.商務輔助服務

【答案】B

【解析】無運輸工具承運業(yè)務，是指經營者以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費并承擔承運人責任，然后委托實際承運人完成運輸服務的經營活動，按“交通運輸服務”繳納增值稅。

2.航道疏浚服務，繳納增值稅適用的稅目是( )。

A.物流輔助服務

B.其他建筑服務

C.修繕服務

D.建筑工程服務

【答案】A

【解析】航道疏浚服務，按照“物流輔助服務”稅目繳納增值稅。

3.下列行為應視同銷售貨物征收增值稅的是( )。

A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將外購的水泥用于本企業(yè)職工食堂的修建

【答案】C

【解析】選項A，屬于間接用于生產經營，所以不繳納增值稅;選項BD，屬于將外購的貨物用于集體福利，不得抵扣進項稅，不屬于視同銷售的情況。

4.一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照簡易計稅方法依( )的征收率計算繳納增值稅。

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

【答案】D

【解析】一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

5.下列情形，不應作進項稅額轉出的是( )。

A.外購的已抵扣進項稅額的貨物發(fā)生非正常損失

B.外購的已抵扣進項稅額的貨物用于職工福利

C.因自然災害使已抵扣進項稅額的原材料遭受損失

D.一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人時未抵扣的進項稅額

【答案】C

【解析】選項C，因客觀原因造成的損失，其進項稅額可以抵扣，不作進項稅額轉出處理。

二、多項選擇題

1.確定一項經濟行為是否屬于應征收增值稅的行為，應具備的條件有( )。

A.應稅行為發(fā)生在中華人民共和國境內

B.應稅行為是為他人提供的

C.應稅行為是有償的

D.應稅行為是屬于《銷售服務、無形資產、不動產注釋》范圍內的業(yè)務活動

【答案】ABCD

【解析】上述四個選項是確定一項經濟行為是否繳納增值稅必備的四個條件。

2.下列銷售行為，屬于增值稅征收范圍的有( )。

A.張某將自己的房屋與李某的一項無形資產互換

B.王某找銀行貸款，將房屋抵押給銀行，債務到期將房屋過戶給銀行抵賬

C.轉讓土地使用權

D.被保險人獲得的保險賠付

【答案】ABC

【解析】選項D，屬于不征收增值稅項目。

3.一般納稅人進口的下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是( 　)。

A.淀粉

B.圖書

C.原煤

D.農藥

E.食用鹽

【答案】BDE

【解析】淀粉和原煤適用13%增值稅稅率。

4.自2019年4月1日起，一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是( )。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.天然氣

E.精制茶

【答案】BD

【解析】選項ACE，均適用13%的增值稅基本稅率。

5.下列各項業(yè)務適用5%征收率的是( )。

A.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產老項目，選擇適用簡易計稅方法的

B.小規(guī)模納稅人銷售不動產

C.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，選擇按簡易計稅方法的

D.一般納稅人銷售舊貨

E.小規(guī)模納稅人提供交通運輸服務

【答案】ABC

【解析】選項D，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,除固定資產以外的物品,按3%的征收率征收增值稅。選項E，小規(guī)模納稅人提供交通運輸服務按3%征收率征收增值稅。

三、綜合題

1.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年11月發(fā)生以下業(yè)務：

(1)銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元(單獨記賬)、優(yōu)質服務費6.78萬元。

(2)本月企業(yè)初次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為2萬元，稅金為0.26萬元，且當月支付稅控系統(tǒng)專用設備的技術維護費含稅金額0.5萬元，取得了技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票。

(3)折扣銷售甲產品給A商場，在同一張增值稅專用發(fā)票“金額”欄上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元;另外，銷售給A商場乙產品240件，乙產品不含稅售價每件3840元。

(4)采取以舊換新方式銷售丙產品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產品收購款600元。

(5)銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產品20件，每件不含稅售價2000元。

(6)將價值33萬元(不含稅)的丙產品投資于B企業(yè)，另無償贈送給B企業(yè)價值7萬元(不含稅)的丙產品。

(7)外購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅26萬元，支付運輸企業(yè)(一般納稅人)不含稅運輸費20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當月裝修職工宿舍樓領用20%的外購材料。

(8)從小規(guī)模納稅人處購進一批材料，取得普通發(fā)票，注明價款6萬元;從另一小規(guī)模納稅人處購進一批手套作為勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明稅額0.33元。

(9)本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1.6萬元;又向某孤兒院贈送去年購進的童裝一批，成本1萬元，零售價3.39萬元。

(10)進口一套生產設備，關稅完稅價格15萬元，進口關稅稅率為20%。

已知：以上相關發(fā)票均已通過稅務機關認證。

根據上述資料，回答下列問題：

(1)該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納關稅和增值稅合計(　)萬元。

(2)業(yè)務(2)可在增值稅應納稅額中抵減的金額為(　)萬元。

(3)該企業(yè)銷售環(huán)節(jié)銷項稅為(　)萬元。

(4)該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅合計為(　)萬元。

(5)該企業(yè)當期應向稅務機關繳納增值稅稅額(　)萬元。

(6)關于本題，下列說法正確的有(　)。

A.增值稅一般納稅人初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減

B.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物對外銷售價格征稅

C.外購材料用于裝修職工宿舍樓，應視同銷售計算增值稅

D.本題中納稅人采取折扣方式銷售貨物，折扣額可以從銷售額中扣除

以上僅為第二章部分試題內容，點擊查看完整版>>2024年注冊會計師《稅法》練習題精講各章節(jié)匯總

2024年注冊會計師報名時間為4月8日早8:00—4月30日晚8:00。建議填寫 免費預約短信提醒服務，我們會短信提醒大家2024年注冊會計師報名時間、考試時間，請及時預約。詳情查看>>2024年全國各地注冊會計師報名時間及入口匯總，內容隨時更新！

2024年注會考試處于備考階段，點擊下圖可進入注冊會計師免費題庫練習，可切換科目類別練習：

以上內容是“2024年cpa稅法模擬試題：第二章增值稅”相關內容，小編為廣大考生上傳2024注冊會計師教材變動解讀、學習計劃、歷年真題等，考生可點擊“免費下載”按鈕后即可領??！