16.某企業(yè)2008年來自境外A國的已納所得稅因超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元，2009年在我國境內(nèi)所得160萬元，來自A國稅后所得20萬元，在A國已納所得稅5萬元，來自境外B國的虧損是10萬元。該企業(yè)在我國匯總繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.40.25　 　 B.37.75　 C.46.25　 　D.48.25

　　【答案】A

　　【解析】A國扣除限額是(20+5)×25%=6.25萬元，境外已納稅額5萬元，上年剩余的抵免限額是1萬元，所以境內(nèi)需補稅6.25-5-1=0.25。B國境外虧損這里不考慮，因為不能彌補境內(nèi)的盈利，也不存在補稅的問題。在我國匯總納稅=160×25%+0.25=40.25(萬元)

　　17.下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是()。

　　A.防風固沙林

　　B.薪炭林

　　C.水土保持林

　　D.水源涵養(yǎng)林

　　【答案】B

　　【解析】生產(chǎn)性生物資包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

　　18.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為( )。

　　A.15年 B.4年 C.5年 D.10年

　　【答案】D

　　【解析】稅法規(guī)定，林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年。

　　19.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，除固定資產(chǎn)改建支出、大修理支出外的其他長期待攤費用攤銷年限最低為( )。

　　A.3年 B.4年 C.5年 D.10年

　　【答案】A

　　【解析】其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。

　　20.在計算企業(yè)所得稅時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出( )。

　　A.一次性列入成本費用

　　B.按照不少于2年的時間分期攤銷

　　C.按照不少于3年的時間分期攤銷

　　D.按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷

　　【答案】D

　　【解析】已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷。

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