21.減按20%稅率征稅的小型微利企業(yè)有年度應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等條件，其中工業(yè)企業(yè)從業(yè)人員數(shù)不超過( )人。$lesson$

　　A.50 B.80 C.100 D.120

　　【答案】C

　　【解析】工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的條件是，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元。

　　22.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟適用房，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，按照不低于()的預計利潤率，預繳企業(yè)所得稅。

　　A.20%

　　B.15%

　　C.10%

　　D.3%

　　【答案】D

　　【解析】預計利潤率暫按以下規(guī)定的標準確定：

　　1.非經(jīng)濟適用房開發(fā)項目

　　(1)位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于20%。

　　(2)位于地級市、地區(qū)、盟、州城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于15%。

　　(3)位于其他地區(qū)的，不得低于10%

　　2.經(jīng)濟適用房開發(fā)項目

　　經(jīng)濟適用房開發(fā)項目符合《關于印發(fā)〈經(jīng)濟適用房管理辦法〉的通知》(建住房[2004]77號)等有關規(guī)定的，不得低于3%。

　　23.某企業(yè)2008年度產(chǎn)品不含稅銷售收入5000萬元;房屋的出租收入100萬元;房屋轉(zhuǎn)讓收入320萬元，;發(fā)生業(yè)務招待費80萬元，該企業(yè)2008年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為( )萬元。

　　A.28

　　B.25.5

　　C.48

　　D.26

　　【答案】B

　　【解析】業(yè)務招待費計算限額的基數(shù)為銷售收入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，不包括營業(yè)外收入。業(yè)務招待費扣除限額=〔5000+100〕×5‰=25.5(萬元)，實際發(fā)生的60%為80×60%=48(萬元)，只能扣除25.5萬元。

　　24.計算企業(yè)所得稅時不允許扣除的項目包括( )。

　　A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險發(fā)生的保險費

　　B.企業(yè)給員工上的社會保險

　　C.超過規(guī)定標準的捐贈支出

　　D.企業(yè)發(fā)生的合理的匯兌損失

　　【答案】C

　　【解析】超過標準的捐贈支出不允許稅前扣除。

　　25.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，如果享受高新技術企業(yè)的優(yōu)惠，企業(yè)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于規(guī)定的比例，這個比例是( )。

　　A.30% B.50% C.60% D.70%

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。

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