注冊稅務(wù)師稅法二 預(yù)習(xí)指導(dǎo):第一章(16)


二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法
(一)應(yīng)納稅所得額
應(yīng)納稅所得額=收入總額-(成本+費用+損失+準(zhǔn)予扣除的稅金)
2008年3月1日起,業(yè)主費用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為24000元/年,即2000元/月。
3.準(zhǔn)予在所得稅前列支的其他項目及列支標(biāo)準(zhǔn)
(1)借款利息
(2)財產(chǎn)保險、運輸保險
(3)修理費用
(4)繳納的工商管理費、個體勞動者協(xié)會會費、攤位費
(5)租入固定資產(chǎn)支付的租金
(6)研究開發(fā)的費用,以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單臺價值在5萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費。超出上述標(biāo)準(zhǔn)和范圍的,按固定資產(chǎn)管理,不得在當(dāng)期扣除。
(7)凈損失
(9)無法收回的應(yīng)收賬款
變化,比照企業(yè)所得稅
(10)從業(yè)人員工資、薪金
(11)三項經(jīng)費
(12)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用
(13)業(yè)務(wù)招待費支出
(14)公益捐贈(應(yīng)納稅所得額30%的部分)
(15)家庭生活混用的費用
(16)經(jīng)申報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,允許用下一年度的經(jīng)營所得彌補(bǔ),下一年度所得不足彌補(bǔ)的,允許逐年延續(xù)彌補(bǔ),但最長不得超過5年。
(17)低值易耗品
4.不得在所得稅前列支的項目
(1)資本性支出;
(2)被沒收的財物、支付的罰款;
(3)繳納的個人所得稅、稅收滯納金、罰金和罰款;
(4)各種贊助支出;
(5)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?
(6)分配給投資者的股利;
(7)用于個人和家庭的支出;
(8)個體工商戶業(yè)主的工資支出;
(9)與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他支出;
(10)國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的其他支出。
例:計算個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時,不得在個人所得稅前扣除的項目有( )。
A.各種贊助支出
B.個體戶業(yè)主的工資支出
C.財產(chǎn)保險支出
D.繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
E.繳納的個人所得稅
【答案】ABE
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