2025年稅務(wù)師考試題型及分值一覽表
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一、2025年稅務(wù)師考試題型及分值一覽表
| 科目 | 單項選擇題 | 多項選擇題 | 計算題 | 簡答題 | 綜合分析題 |
| 《稅法一》 | 40題/60分 | 20題/40分 | 2大題/16分 | 2大題/24分 | |
| 《稅法二》 | 40題/60分 | 20題/40分 | 2大題/16分 | 2大題/24分 | |
| 《涉稅服務(wù)實務(wù)》 | 20題/30分 | 10題/20分 | / | 5題/40分 | |
| 《財務(wù)與會計》 | 40題/60分 | 20題/40分 | 2大題/16分 | 2大題/24分 | |
| 《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》 | 40題/60分 | 20題/40分 | / | 5大題/40分 |
二、按科目特點制定備考優(yōu)先級
不同科目題型分值不同，考查重點各異，考生需根據(jù)自身基礎(chǔ)和科目難度合理分配時間，明確備考優(yōu)先級。
“兩稅”(《稅法一》《稅法二》)：基礎(chǔ)先行，計算為王
作為稅務(wù)師考試的基礎(chǔ)科目，“兩稅” 單選題和多選題占比 66.7%(100/150 分)，且計算題和綜合分析題均圍繞稅種計算展開。備考時建議：
優(yōu)先攻克基礎(chǔ)知識點：將增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等核心稅種的征稅范圍、稅率、稅收優(yōu)惠等基礎(chǔ)內(nèi)容記牢，確保單選題和多選題拿到 80% 以上的分數(shù)。
強化計算能力訓練：每天安排 1-2 小時練習計算題，總結(jié)常見公式(如增值稅銷項稅額計算、企業(yè)所得稅應納稅所得額調(diào)整等)，熟練掌握 “公式套用 - 數(shù)據(jù)代入 - 結(jié)果核對” 的解題流程，避免因計算失誤丟分。
《財務(wù)與會計》：兼顧理解與計算，難點分階段突破
該科目融合財務(wù)管理和會計知識，綜合分析題涉及跨模塊知識結(jié)合。備考策略：
財務(wù)管理部分：側(cè)重理解公式邏輯(如資金時間價值、財務(wù)杠桿系數(shù))，通過例題掌握公式應用場景，避免死記硬背。
會計部分：重點掌握會計分錄編制、會計要素計量等核心內(nèi)容，針對綜合分析題?？嫉?“收入確認 + 所得稅處理”“資產(chǎn)減值 + 財務(wù)報表列報” 等組合考點，進行專項專題訓練。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》：法條理解 + 案例應用，避免死記硬背
該科目綜合分析題占比 40%(40/100 分)，且以案例形式考查，單純記憶法條難以應對。建議：
按 “法律模塊” 梳理知識點：將行政法、民商法、刑法分模塊學習，結(jié)合生活案例理解法條(如用 “租房合同糾紛” 理解合同法條款)，建立 “法條 - 案例 - 考點” 的關(guān)聯(lián)記憶。
多做案例分析題：通過真題總結(jié)常見案例類型(如行政復議案例、合同效力糾紛案例)，訓練 “從案例中提取法律關(guān)系→對應法條→分析判斷” 的解題思維。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》：主觀題是關(guān)鍵，注重實務(wù)思維培養(yǎng)
該科目簡答題和綜合題占比 60%(90/150 分)，且主觀題需文字闡述，對實務(wù)應用能力要求高。備考重點：
夯實實務(wù)操作基礎(chǔ)：熟練掌握稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報等基礎(chǔ)操作流程，記住常見涉稅文書的基本格式(如納稅申報表、稅務(wù)咨詢意見書)。
強化主觀題答題技巧：簡答題需 “要點清晰、邏輯嚴謹”，回答時采用 “結(jié)論 + 依據(jù) + 分析” 的結(jié)構(gòu)(如 “該行為屬于 XX 稅的征稅范圍，依據(jù)《XX 稅法》第 X 條規(guī)定，因 XX 原因應繳納稅款 XX 元”);綜合題需先梳理案例中的業(yè)務(wù)流程和涉稅節(jié)點，再逐一對應稅種進行處理，避免遺漏考點。
三、分題型答題技巧：精準拿分的 “避坑指南”
不同題型有不同的評分規(guī)則和答題邏輯，掌握技巧可有效提升得分率，同時避免不必要的丟分。
單項選擇題：快速鎖定答案，避免耗時過長
技巧 1：直接選擇法。對于基礎(chǔ)知識點考查題(如 “增值稅基本稅率是多少”)，直接根據(jù)記憶選擇答案，節(jié)省時間。
技巧 2：排除法。對于不確定的題目，先排除明顯錯誤的選項(如選項中稅率與稅種不匹配的情況)，再從剩余選項中分析判斷。
注意：單選題每題分值不高，建議每道題答題時間控制在 1 分鐘以內(nèi)，避免因糾結(jié)小題影響后續(xù)答題。
多項選擇題：謹慎作答，“寧缺勿濫”
多選題評分標準嚴格(錯選、多選不得分，少選每個正確選項得 0.5 分)，因此答題核心是 “穩(wěn)” 而非 “全”。
技巧 1：只選確定的選項。對于不確定的選項，即使覺得 “可能正確”，也不要輕易選擇，避免因一個錯項導致整題失分。
技巧 2：結(jié)合題干關(guān)鍵詞排除。例如題干問 “屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有”，可先排除 “不征稅收入”“應稅收入” 的選項，縮小選擇范圍。
計算題：步驟清晰，按步得分
計算題通常按步驟給分，即使最終結(jié)果錯誤，中間步驟正確也能拿到部分分數(shù)。
技巧 1：寫出關(guān)鍵公式和計算過程。例如計算增值稅應納稅額時，先寫出 “應納稅額 = 銷項稅額 - 進項稅額”，再代入數(shù)據(jù)計算，避免直接寫結(jié)果導致步驟分丟失。
技巧 2：注意單位和小數(shù)點保留。稅務(wù)計算中常涉及 “萬元”“元” 的單位轉(zhuǎn)換，以及小數(shù)點后兩位的保留要求，答題時需格外注意。
綜合分析題：先讀問題，再找資料
綜合分析題案例篇幅長、信息多，直接通讀案例易浪費時間且抓不住重點。
技巧 1：“先看問題，再回案例找依據(jù)”。例如問題問 “該企業(yè) 2024 年應繳納的企業(yè)所得稅是多少”，可直接在案例中查找 “收入總額”“稅前扣除項目”“稅收優(yōu)惠” 等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，針對性分析。
技巧 2：標記案例關(guān)鍵信息。讀案例時用不同符號標記稅種、金額、時間等關(guān)鍵內(nèi)容(如用 “△” 標記免稅收入，“○” 標記可扣除費用)，方便后續(xù)查找和計算。
簡答題：語言規(guī)范，要點明確
簡答題考查文字表達能力，答題需兼顧 “專業(yè)性” 和 “清晰性”。
技巧 1：分點作答。用 “1.2.3.” 或 “(1)(2)(3)” 分點闡述，避免長篇大論導致要點被掩蓋。
技巧 2：引用稅法依據(jù)。回答時盡量提及具體稅法名稱或政策(如 “根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于 XX 的公告 2023 年第 X 號》規(guī)定”)，提升答案的專業(yè)性。
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