5月7日，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)發(fā)布了2025年稅務(wù)師《稅法二》考試大綱內(nèi)容，其中包含可科目特點(diǎn)、難易程度區(qū)分，修訂內(nèi)容等，與2024年相比總體結(jié)構(gòu)、體例保持不變。

2025年稅務(wù)師報(bào)名時(shí)間為5月13日10:00至7月15日17:00。避免錯(cuò)過時(shí)間，考生可以在文章頂部信息欄 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，預(yù)約成功后，屆時(shí)會(huì)短信通知大家2025年稅務(wù)師報(bào)名時(shí)間、考試時(shí)間等重要信息，請(qǐng)及時(shí)預(yù)約。點(diǎn)擊查看詳情>>2025年稅務(wù)師考試報(bào)名時(shí)間及報(bào)名入口匯總，內(nèi)容持續(xù)更新。

2025年稅務(wù)師《稅法二》大綱（點(diǎn)擊下載）

本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2025年3月31日。

一、總體目標(biāo)

熟練掌握企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、國(guó)際稅收、財(cái)產(chǎn)行為稅的基本原理和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，能夠應(yīng)用相關(guān)法規(guī)解決實(shí)踐中的具體問題。

二、科目特點(diǎn)

一是涉及范圍廣，除了稅法(Ⅱ)各稅種的法規(guī)需要掌握外，考試中還可能涉及稅法(Ⅰ)中少數(shù)法規(guī);二是難度較大，所得稅的計(jì)算除了準(zhǔn)確計(jì)算收入外，還要掌握成本、費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、損失等扣除的規(guī)定;三是涉及稅會(huì)差異調(diào)整，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上還要按稅法的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。

三、難易程度區(qū)分

考試大綱中將全部?jī)?nèi)容標(biāo)注有了解、熟悉、掌握三個(gè)層級(jí)：

了解內(nèi)容主要集中在各稅種的基本概念、作用、原則和特點(diǎn)，主要考核基本原理的把握，在全部考試內(nèi)容中占比較少;熟悉內(nèi)容主要是各稅種的基本規(guī)定，屬于法規(guī)知識(shí)的考核和簡(jiǎn)單應(yīng)用;掌握內(nèi)容是各稅種的重點(diǎn)規(guī)定、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法和相關(guān)規(guī)定在實(shí)踐中的應(yīng)用，以及對(duì)實(shí)踐中疑難問題的處理，考核時(shí)主要體現(xiàn)在計(jì)算題和綜合題中。

四、修訂的主要內(nèi)容

2025年本科目大綱與2024年相比總體結(jié)構(gòu)、體例保持不變。同時(shí)根據(jù)新頒布的法規(guī)，對(duì)部分具體的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，主要包括將企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠進(jìn)行了少數(shù)補(bǔ)充;個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策內(nèi)容進(jìn)行了整合，特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)算方法內(nèi)容進(jìn)行了整合;國(guó)際稅收第二節(jié)國(guó)際稅收協(xié)定中轉(zhuǎn)讓由不動(dòng)產(chǎn)組成的公司股權(quán)、受雇所得等內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整;住房交易契稅優(yōu)惠政策進(jìn)行了調(diào)整;企事業(yè)單位改制重組印花稅政策進(jìn)行了調(diào)整。

導(dǎo)論

熟悉其他主要國(guó)家征收的稅種及對(duì)稅種的分類

第一章企業(yè)所得稅

一、概述

(一)了解企業(yè)所得稅的概念和計(jì)稅原理

(二)了解各國(guó)企業(yè)所得稅的一般性做法

(三)了解我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變

(四)了解我國(guó)企業(yè)所得稅的作用

二、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率

(一)熟悉企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來源地的確定

(三)掌握企業(yè)所得稅基本稅率規(guī)定、優(yōu)惠稅率的適用范圍

三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

(一)掌握收入總額確認(rèn)的規(guī)定

(二)掌握不征稅收入、免稅收入的規(guī)定

(三)熟悉其他收入情形的企業(yè)所得稅處理

(四)掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍，扣除標(biāo)準(zhǔn)和扣除憑證

(五)掌握不得扣除的項(xiàng)目

(六)掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定

四、資產(chǎn)的所得稅處理

(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(三)掌握無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(四)掌握長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理

(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(七)掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

(一)熟悉資產(chǎn)損失的概念

(二)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

(三)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

六、企業(yè)重組的所得稅處理

(一)熟悉企業(yè)重組的概念

(二)掌握企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理

1.掌握由企業(yè)法人轉(zhuǎn)變?yōu)榉欠ㄈ私M織的規(guī)定

2.掌握企業(yè)債務(wù)重組的規(guī)定

3.掌握企業(yè)股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)的規(guī)定

4.掌握企業(yè)合并的規(guī)定

5.掌握企業(yè)分離的規(guī)定

(三)掌握企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理

(四)掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的稅務(wù)處理

(五)熟悉基礎(chǔ)設(shè)施REITs試點(diǎn)的稅務(wù)處理

七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理

(一)熟悉房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的概念

(二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

(三)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理

(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法

(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理

八、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握免稅收入的優(yōu)惠

(二)掌握減征與免征的優(yōu)惠

(三)掌握高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠

(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

(五)掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠

(六)掌握創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的優(yōu)惠

(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠

(八)掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠

以上僅為部分內(nèi)容，2025年稅務(wù)師稅法二大綱詳細(xì)內(nèi)容查看：《2025年度全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試大綱》

2025年稅務(wù)師大綱變動(dòng)情況詳情關(guān)注：2025年稅務(wù)師考試大綱及變動(dòng)解讀，內(nèi)容持續(xù)更新中！

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