第五章營(yíng)運(yùn)資金管理

　流動(dòng)負(fù)債管理

　　三、商業(yè)信用

　　商業(yè)信用是指在商品或勞務(wù)交易中，以延期付款或預(yù)收貨款方式進(jìn)行購(gòu)銷活動(dòng)而形成的企業(yè)間的借貸關(guān)系。是企業(yè)之間、企業(yè)與個(gè)人之間的直接信用行為，也是企業(yè)短期資金的主要來(lái)源。

　　商業(yè)信用的具體形式：應(yīng)付賬款、應(yīng)計(jì)未付款、預(yù)收貨款。

　　(一)應(yīng)付賬款

　　1.放棄現(xiàn)金折扣的信用成本

　　2.放棄現(xiàn)金折扣的信用決策

　　(1)放棄現(xiàn)金折扣成本>短期借款利率：在折扣期內(nèi)用短期借款付款，享受現(xiàn)金折扣。

　　(2)放棄現(xiàn)金折扣成本<短期借款利率：在信用期內(nèi)付款，放棄現(xiàn)金折扣。

　　(二)應(yīng)計(jì)未付款

　　應(yīng)計(jì)未付款，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和利潤(rùn)分配過程中，已經(jīng)計(jì)提但尚未以貨幣支付的款項(xiàng)。主要包括應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利潤(rùn)或應(yīng)付股利等。

　　(三)預(yù)收賬款

　　預(yù)收賬款，是指銷貨單位按照合同和協(xié)議規(guī)定，在發(fā)出貨物之前向購(gòu)貨單位預(yù)先收取部分或全部貨款的信用行為。

　　(四)商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點(diǎn)

　　優(yōu)點(diǎn)：

　　1.容易取得

　　2.企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán)

　　3.企業(yè)一般不用提供擔(dān)保

　　4.及時(shí)回籠資金，節(jié)約收賬成本

　　缺點(diǎn)：

　　1.籌資成本高

　　2.容易惡化企業(yè)的信用水平

　　3.受外部環(huán)境影響較大

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