2013年會計職稱《中級財務(wù)管理》預(yù)習(xí)要點：短期融資券
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第五章營運資金管理
流動負(fù)債管理
二、短期融資券
含義 短期融資券是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔(dān)保短期本票。 分類 1、按發(fā)行人分類，短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券。在我國，目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券。 2、按發(fā)行方式分類，短期融資券分為經(jīng)紀(jì)人承銷的融資券和直接銷售的融資券。非金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用間接承銷方式進行，金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用直接發(fā)行方式進行。 短期融資券的特征和條件 1、發(fā)行人為非金融企業(yè)； 2、發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構(gòu)投資者，不向社會公眾發(fā)行和交易； 3、發(fā)行采用承銷方式，募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營； 4、實行余額管理，待償還融資券余額不超過企業(yè)掙資產(chǎn)的40％。 5、采用實名記賬方式在中央結(jié)算公司登記托管，中央結(jié)算公司負(fù)責(zé)提供有關(guān)服務(wù)。 6、融資券在債權(quán)債務(wù)登記日的次一工作日，即可以在全國銀行間債券市場的機構(gòu)投資人之間流通轉(zhuǎn)讓。 籌資特點 1、短期融資券的籌資成本較低。相對于發(fā)行公司債券籌資而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低。 2、短期融資券籌資數(shù)額比較大。相對于銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大。 3、發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格。
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