2013年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)要點(diǎn):短期融資券


第五章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理
流動(dòng)負(fù)債管理
二、短期融資券
含義 短期融資券是由企業(yè)依法發(fā)行的無(wú)擔(dān)保短期本票。 分類 1、按發(fā)行人分類,短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券。在我國(guó),目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券。 2、按發(fā)行方式分類,短期融資券分為經(jīng)紀(jì)人承銷的融資券和直接銷售的融資券。非金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用間接承銷方式進(jìn)行,金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用直接發(fā)行方式進(jìn)行。 短期融資券的特征和條件 1、發(fā)行人為非金融企業(yè); 2、發(fā)行和交易的對(duì)象是銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者,不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易; 3、發(fā)行采用承銷方式,募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng); 4、實(shí)行余額管理,待償還融資券余額不超過(guò)企業(yè)掙資產(chǎn)的40%。 5、采用實(shí)名記賬方式在中央結(jié)算公司登記托管,中央結(jié)算公司負(fù)責(zé)提供有關(guān)服務(wù)。 6、融資券在債權(quán)債務(wù)登記日的次一工作日,即可以在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資人之間流通轉(zhuǎn)讓。 籌資特點(diǎn) 1、短期融資券的籌資成本較低。相對(duì)于發(fā)行公司債券籌資而言,發(fā)行短期融資券的籌資成本較低。 2、短期融資券籌資數(shù)額比較大。相對(duì)于銀行借款籌資而言,短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大。 3、發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格。
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