第一節(jié)　貨幣資金

　　大綱要求：

　　掌握現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容和庫存現(xiàn)金核算、庫存現(xiàn)金清查

　　掌握銀行結(jié)算制度的主要內(nèi)容、銀行存款核算與核對

　　掌握其他貨幣資金的核算

　　本節(jié)具體內(nèi)容：

　　貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金

　　一、庫存現(xiàn)金-----流動性最強的資產(chǎn)

　　1.庫存現(xiàn)金管理的制度

　　(1)企業(yè)應當按照《庫存現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金使用范圍包括：

　?、俾毠すべY、津貼;

　?、趥€人勞務報酬;

　　③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等的各種獎金;

　?、芨鞣N勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　?、菹騻€人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項;

　?、蕹霾钊藛T必需隨身攜帶的差旅費;

　?、呓Y(jié)算起點(1000元人民幣)以下的零星支出;

　?、?中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。

　　除上述情況可以用庫存現(xiàn)金支付外，其他款項的支付應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　(2)現(xiàn)金的限額

　　現(xiàn)金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額，這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定。

　　(3)現(xiàn)金收支的規(guī)定

　?、匍_戶單位收入的庫存現(xiàn)金應當于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間;

　?、陂_戶單位支付現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得"坐支"庫存現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金的單位，應當事先報經(jīng)有關部門審查批準，并在核定的范圍和限額內(nèi)進行。同時收支的庫存現(xiàn)金必須入賬。

　?、鄄粶视貌环县攧罩贫鹊膽{證頂替庫存現(xiàn)金，即不得"白條頂庫";

　?、懿粶视勉y行賬戶代其他單位和個人存入或支取庫存現(xiàn)金;不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。

　?、莶坏?quot;公款私存";不得設置"小金庫"

　　2.庫存現(xiàn)金的核算

　　注意：企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。

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