某企業(yè)預(yù)測(cè)2007年度銷售收入凈額為6250萬(wàn)元，現(xiàn)銷與賒銷比例為1：4，信用條件是(2/10，1/20，N/30)，其變動(dòng)成本率為50%，資金成本率為10%，收賬費(fèi)用為100萬(wàn)元，壞賬損失率為2%。預(yù)計(jì)大約有60%的客戶會(huì)利用2%的現(xiàn)金折扣， 15%的客戶將利用1%的現(xiàn)金折扣。一年按360天計(jì)算。要求：

　　(1)計(jì)算信用成本前收益;

　　(2)計(jì)算維持賒銷業(yè)務(wù)所需的資金;

　　(3)計(jì)算應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本;

　　(4)計(jì)算信用成本;

　　(5)計(jì)算信用成本后收益。

　　【答案】

　　(1)賒銷金額=6250×4/5=5000萬(wàn)元

　　現(xiàn)金折扣=5000×60%×2%+5000×15%×1%=67.5萬(wàn)元

　　信用成本前收益=5000-5000×50%-67.5=2432.5(萬(wàn)元)

　　(2)應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)=60%×10+15%×20+25%×30=16.5(天)

　　維持賒銷業(yè)務(wù)所需的資金=5000÷360×16.5×50% =114.58(萬(wàn)元)

　　(3)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=114.58×10%=11.46(萬(wàn)元)

　　(4)信用成本=11.46+100+5000×2%=211.46(萬(wàn)元)

　　(5)信用成本后收益=2432.5-211.46=2221.04(萬(wàn)元)。

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