2017會計從業(yè)資格《會計基礎(chǔ)》考點練習(xí)題：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
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單項選擇題
1、委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿( )天的當(dāng)天。
A.60
B.90
C.150
D.180
【答案】D
2、下列有關(guān)增值稅的納稅地點，說法錯誤的是( )。
A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報納稅
B.固定業(yè)戶到外縣銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)向進(jìn)口地申報納稅
【答案】D
3、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的認(rèn)定正確的是( )。
A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當(dāng)天
C.采用預(yù)收貨款的，為貨物發(fā)出的次日
D.進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
【答案】D
【解析】選項A，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天;選項B，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天;選項C，采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
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多項選擇題
1、下列各項中，以1個季度作為納稅期限的有( )。
A.銀行
B.信托投資公司
C.保險業(yè)
D.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)
【答案】ABD
【解析】保險業(yè)的納稅期限為1個月。
2、該公司3月份應(yīng)補繳( )元。
A.增值稅稅額22 536
B.增值稅稅額22 236
C.消費稅稅額37 000
D.消費稅稅額3 240
【答案】A,D
【解析】該公司3月份應(yīng)補繳的增值稅額=15 300+1 836+5 100+300=22 536(元);該公司3月份應(yīng)補繳的消費稅稅額=(315.9/1+17%)×30%×40=3 240(元)。
3、某公司一車間生產(chǎn)的半成品用于下列用途，應(yīng)視同銷售繳納增值稅的有( )。
A.二車間繼續(xù)領(lǐng)用，加工為產(chǎn)成品
B.公司在建工程領(lǐng)用
C.作為職工福利發(fā)放
D.捐贈給老年福利院
【答案】B,C,D
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