09年《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》增值稅檢查調(diào)整

更新時(shí)間：2009-10-19 15:27:29 來(lái)源：|0

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　　“增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅情況檢查時(shí)使用的帳戶。

　　例題：2003年的綜合題(一)第8筆業(yè)務(wù)：5月21日，經(jīng)主管國(guó)稅局檢查，發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的甲材料用于單位基建工程，企業(yè)僅以賬面金額10000元(不含稅價(jià)格)結(jié)轉(zhuǎn)至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料購(gòu)入業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票不符合規(guī)定，相應(yīng)稅金850元已于上月抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該外商投資企業(yè)在本月調(diào)賬并于5月31日前補(bǔ)交稅款入庫(kù)(不考慮滯納金和罰款)。

　　答案如下：

　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　1700

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整　　　　1700

　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　850

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整　　　　850

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整　　　　2550

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅　　　　　　2550

　　2009年注冊(cè)稅務(wù)師考試報(bào)名信息匯總