距離2025年稅務(wù)師考試僅剩37天，11月15日-16日的考試日期已近在眼前。在這關(guān)鍵沖刺階段，盲目復(fù)習(xí)難以高效提分，為此我們制定“每周攻克1科高頻考點(diǎn)”計劃，同時整理了各科目高頻考點(diǎn)及配套思維導(dǎo)圖，幫你精準(zhǔn)聚焦核心內(nèi)容，最大化利用備考時間。​

一、第一周(10月10日-16日)：攻克《稅法一》高頻考點(diǎn)，筑牢流轉(zhuǎn)稅基礎(chǔ)​

《稅法一》作為稅務(wù)師考試的入門科目，流轉(zhuǎn)稅(增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅等)是核心考查內(nèi)容，占科目標(biāo)分比重超70%，且考點(diǎn)相對固定，是短期內(nèi)提分的關(guān)鍵。​

核心高頻考點(diǎn)清單​

增值稅：稅率與征收率的適用范圍(尤其關(guān)注特殊行業(yè)及跨境服務(wù)的稅率規(guī)定)、進(jìn)項稅額抵扣的條件與不得抵扣情形、一般納稅人與小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算(重點(diǎn)掌握銷項稅額確認(rèn)及特殊銷售方式的稅務(wù)處理)、出口退稅的“免抵退”計算方法及適用場景。​

消費(fèi)稅：15個稅目的具體范圍(精準(zhǔn)區(qū)分高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等易混淆稅目)、計稅依據(jù)的確定(從價計征、從量計征、復(fù)合計征的適用情況)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理(代收代繳稅款的計算及相關(guān)規(guī)定)。​

土地增值稅：征稅范圍的判定(明確哪些行為需繳納土地增值稅)、扣除項目金額的計算(區(qū)分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的扣除項目差異)、應(yīng)納稅額的計算步驟(四級超率累進(jìn)稅率的應(yīng)用)及清算條件與流程。​

思維導(dǎo)圖輔助學(xué)習(xí)​

我們整理的《稅法一》思維導(dǎo)圖，以“流轉(zhuǎn)稅體系”為核心框架，將增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅等稅種的考點(diǎn)串聯(lián)起來，清晰呈現(xiàn)各稅種的計算邏輯、稅率關(guān)系及特殊規(guī)定。通過思維導(dǎo)圖，可快速梳理知識點(diǎn)脈絡(luò)，避免孤立記憶，同時便于對比不同稅種的異同點(diǎn)，強(qiáng)化理解與記憶。​

本周學(xué)習(xí)建議​

每天安排2-3小時專注學(xué)習(xí)《稅法一》，上午用于理解高頻考點(diǎn)的理論知識，結(jié)合思維導(dǎo)圖梳理邏輯;下午通過典型例題(優(yōu)先選擇近5年真題)鞏固考點(diǎn)，掌握解題思路;晚上針對當(dāng)天錯題進(jìn)行復(fù)盤，明確知識漏洞并補(bǔ)充學(xué)習(xí)。​

二、第二周(10月17日-23日)：突破《稅法二》高頻考點(diǎn)，掌握所得稅精髓​

《稅法二》以所得稅(企業(yè)所得稅、個人所得稅)為主要考查內(nèi)容，同時涉及國際稅收等知識點(diǎn)，與《稅法一》共同構(gòu)成稅務(wù)師考試的“稅法基礎(chǔ)”，其考點(diǎn)與實際工作聯(lián)系緊密，主觀題占比高，需重點(diǎn)突破。​

核心高頻考點(diǎn)清單​

企業(yè)所得稅：收入總額的確認(rèn)(區(qū)分應(yīng)稅收入、不征稅收入、免稅收入)、稅前扣除項目的范圍與標(biāo)準(zhǔn)(職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等的扣除比例及計算基數(shù))、資產(chǎn)損失的稅前扣除(扣除條件、申報方式及留存?zhèn)洳橘Y料要求)、應(yīng)納稅額的計算(含納稅調(diào)整增加額與納稅調(diào)整減少額的確定)。​

個人所得稅：綜合所得的范圍與匯算清繳(工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得的計算及合并申報流程)、專項附加扣除的具體項目與扣除標(biāo)準(zhǔn)(子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等的扣除條件及申報方式)、經(jīng)營所得與財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(尤其是股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得)的稅務(wù)處理。​

國際稅收：非居民企業(yè)的應(yīng)納稅額計算(區(qū)分機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)與未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè))、稅收協(xié)定的適用范圍與待遇(常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定、股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等所得的稅收協(xié)定優(yōu)惠)。​

思維導(dǎo)圖輔助學(xué)習(xí)​

《稅法二》思維導(dǎo)圖以“所得稅體系”為核心，分別構(gòu)建企業(yè)所得稅和個人所得稅的知識框架，詳細(xì)列出各稅種的計算要素、扣除標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)惠政策等。同時，將國際稅收知識點(diǎn)與所得稅相關(guān)內(nèi)容關(guān)聯(lián)，清晰展示國際稅收與國內(nèi)所得稅的銜接邏輯，幫助考生理解跨稅種、跨國別的稅務(wù)處理規(guī)則，提升綜合運(yùn)用能力。​

本周學(xué)習(xí)建議​

每天保證2.5-3.5小時學(xué)習(xí)時間，優(yōu)先攻克企業(yè)所得稅和個人所得稅高頻考點(diǎn)。上午深入學(xué)習(xí)考點(diǎn)理論，結(jié)合思維導(dǎo)圖梳理復(fù)雜知識點(diǎn)(如企業(yè)所得稅納稅調(diào)整邏輯);下午集中練習(xí)主觀題(如企業(yè)所得稅匯算清繳綜合題、個人所得稅綜合所得計算真題)，總結(jié)答題技巧;晚上對比《稅法一》與《稅法二》的關(guān)聯(lián)考點(diǎn)(如增值稅與企業(yè)所得稅的視同銷售規(guī)則差異)，強(qiáng)化知識銜接。​

三、第三周(10月24日-30日)：拿下《涉稅服務(wù)實務(wù)》高頻考點(diǎn)，提升實操能力​

《涉稅服務(wù)實務(wù)》是稅務(wù)師考試中唯一包含主觀題(簡答題、綜合題)的科目，90%以上的考題與《稅法一》《稅法二》的知識點(diǎn)緊密結(jié)合，重點(diǎn)考查納稅申報、賬務(wù)調(diào)整、涉稅服務(wù)等實操能力，是拉開分?jǐn)?shù)差距的關(guān)鍵科目。​

核心高頻考點(diǎn)清單​

納稅申報實操：增值稅納稅申報表(主表、附表一、附表二)的填寫規(guī)范(重點(diǎn)掌握銷售額、進(jìn)項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出等欄目的填報邏輯)、企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填報技巧(納稅調(diào)整項目的填報及數(shù)據(jù)銜接)。​

賬務(wù)調(diào)整與涉稅處理：錯賬調(diào)整方法(紅字更正法、補(bǔ)充登記法、劃線更正法)在涉稅實務(wù)中的應(yīng)用(針對不同類型錯賬的調(diào)整步驟)、企業(yè)常見涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理(如增值稅視同銷售、消費(fèi)稅計提與繳納、企業(yè)所得稅費(fèi)用核算等)。​

涉稅服務(wù)與風(fēng)險防控：發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管的流程與風(fēng)險點(diǎn)(虛開發(fā)票的識別與防范)、稅務(wù)稽查的應(yīng)對流程(被稽查企業(yè)的權(quán)利與義務(wù)、稽查證據(jù)的提供要求)、涉稅文書的撰寫規(guī)范(如納稅申報表、涉稅鑒證報告的基本結(jié)構(gòu))。​

思維導(dǎo)圖輔助學(xué)習(xí)​

《涉稅服務(wù)實務(wù)》思維導(dǎo)圖以“實操流程”為導(dǎo)向，圍繞“納稅申報-賬務(wù)處理-涉稅服務(wù)”三大核心模塊，串聯(lián)各高頻考點(diǎn)。例如，在“納稅申報”模塊，清晰展示增值稅、企業(yè)所得稅申報的步驟、所需資料及易錯點(diǎn);在“賬務(wù)調(diào)整”模塊，梳理不同錯賬類型的調(diào)整方法及對應(yīng)的涉稅處理邏輯。通過思維導(dǎo)圖，可將零散的實操知識點(diǎn)系統(tǒng)化，形成完整的工作流程認(rèn)知，提升解題時的邏輯連貫性。​

本周學(xué)習(xí)建議​

每天投入3-4小時學(xué)習(xí)，注重理論與實操結(jié)合。上午學(xué)習(xí)高頻考點(diǎn)的實操理論，結(jié)合思維導(dǎo)圖熟悉工作流程;下午使用模擬申報系統(tǒng)進(jìn)行實操練習(xí)(如增值稅申報模擬、企業(yè)所得稅匯算清繳模擬)，或做綜合題(優(yōu)先選擇“賬務(wù)調(diào)整+納稅申報”結(jié)合型真題)，鍛煉實操能力;晚上總結(jié)答題模板(如簡答題的“問題-依據(jù)-處理建議”答題框架)，提升主觀題得分效率。​

四、第四周(10月31日-11月6日)：吃透《財務(wù)與會計》高頻考點(diǎn)，強(qiáng)化計算與分錄​

《財務(wù)與會計》分為財務(wù)部分與會計部分，會計部分占科目標(biāo)分比重約65%，重點(diǎn)考查會計分錄、財務(wù)報表編制等內(nèi)容;財務(wù)部分側(cè)重公式應(yīng)用與計算，整體難度較大，需通過高頻考點(diǎn)突破與大量練習(xí)提升得分能力。​

核心高頻考點(diǎn)清單​

會計部分：長期股權(quán)投資的核算(成本法與權(quán)益法的適用范圍、轉(zhuǎn)換及賬務(wù)處理)、合并財務(wù)報表的編制(內(nèi)部交易抵消分錄、母公司長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益抵消分錄的編制邏輯)、債務(wù)重組的會計處理(債權(quán)人與債務(wù)人的賬務(wù)處理差異，含以資產(chǎn)清償債務(wù)、將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具等方式)、收入的確認(rèn)與計量(新收入準(zhǔn)則下五步法模型的應(yīng)用及具體業(yè)務(wù)的收入確認(rèn))。​

財務(wù)部分：財務(wù)比率分析(償債能力比率、營運(yùn)能力比率、盈利能力比率、發(fā)展能力比率的計算與指標(biāo)解讀)、本量利分析(邊際貢獻(xiàn)、盈虧臨界點(diǎn)、目標(biāo)利潤的計算及應(yīng)用)、資金需要量預(yù)測(銷售百分比法、資金習(xí)性預(yù)測法的計算步驟)。​

思維導(dǎo)圖輔助學(xué)習(xí)​

《財務(wù)與會計》思維導(dǎo)圖分為“會計模塊”與“財務(wù)模塊”。會計模塊以“會計要素”為基礎(chǔ)，梳理長期股權(quán)投資、合并報表、債務(wù)重組等核心考點(diǎn)的賬務(wù)處理流程與分錄邏輯;財務(wù)模塊圍繞“財務(wù)分析與決策”，呈現(xiàn)財務(wù)比率、本量利分析等考點(diǎn)的公式推導(dǎo)、計算步驟及應(yīng)用場景。思維導(dǎo)圖可幫助考生快速掌握復(fù)雜知識點(diǎn)的邏輯框架，例如合并報表抵消分錄的編制思路，同時便于記憶財務(wù)公式，避免混淆。​

本周學(xué)習(xí)建議​

每天安排3-4小時學(xué)習(xí)，合理分配會計與財務(wù)部分的時間。上午專注會計部分，理解高頻考點(diǎn)的賬務(wù)處理邏輯，結(jié)合思維導(dǎo)圖整理分錄;下午學(xué)習(xí)財務(wù)部分，熟記公式并通過計算題(如財務(wù)比率分析真題、本量利分析例題)鞏固應(yīng)用;晚上針對當(dāng)天學(xué)習(xí)的難點(diǎn)(如長期股權(quán)投資權(quán)益法轉(zhuǎn)換、合并報表抵消分錄)進(jìn)行專項突破，通過多道例題總結(jié)解題規(guī)律。​

五、第五周(11月7日-13日)：攻克《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》高頻考點(diǎn)，梳理法律邏輯​

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考查內(nèi)容涵蓋民商法、行政法、刑法等領(lǐng)域，其中民商法(物權(quán)法、公司法、合同法等)占科目標(biāo)分比重超50%，考點(diǎn)多且雜，需通過梳理法律邏輯、強(qiáng)化記憶高頻考點(diǎn)提升應(yīng)試能力。​

核心高頻考點(diǎn)清單​

民商法：物權(quán)變動規(guī)則(不動產(chǎn)登記與動產(chǎn)交付的效力、物權(quán)變動的例外情形)、公司法(公司設(shè)立條件與流程、股東權(quán)利與義務(wù)、公司合并與分立的法律后果)、合同法(合同的訂立、履行、抗辯權(quán)(同時履行抗辯權(quán)、先履行抗辯權(quán)、不安抗辯權(quán))、違約責(zé)任的承擔(dān)方式)。​

行政法：行政復(fù)議與行政訴訟的管轄(復(fù)議機(jī)關(guān)與訴訟法院的確定)、行政行為的種類與效力(具體行政行為與抽象行政行為的區(qū)分、行政行為的撤銷與廢止)、稅務(wù)行政處罰的程序(簡易程序與一般程序的適用條件、處罰決定的作出流程)。​

刑法：危害稅收征管罪(逃稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪、騙取出口退稅罪的構(gòu)成要件與量刑標(biāo)準(zhǔn))、單位犯罪的認(rèn)定與處罰原則。​

思維導(dǎo)圖輔助學(xué)習(xí)​

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》思維導(dǎo)圖以“法律部門”為框架，分別構(gòu)建民商法、行政法、刑法的知識體系。例如，在民商法模塊，以“物權(quán)-合同-公司”為邏輯線，梳理各考點(diǎn)的法律規(guī)定與適用場景;在行政法模塊，清晰展示“行政行為-行政復(fù)議-行政訴訟”的流程關(guān)系。通過思維導(dǎo)圖，可將零散的法律條文系統(tǒng)化，明確考點(diǎn)之間的邏輯關(guān)聯(lián)，同時便于對比相似法律概念(如行政復(fù)議與行政訴訟的異同)，強(qiáng)化記憶。​

本周學(xué)習(xí)建議​

每天投入2.5-3.5小時學(xué)習(xí)，注重法律條文的理解與記憶。上午結(jié)合思維導(dǎo)圖學(xué)習(xí)高頻考點(diǎn)的法律規(guī)定，梳理邏輯關(guān)系;下午通過案例分析題(如合同糾紛案例、行政訴訟案例)鞏固考點(diǎn)，掌握法律條文的應(yīng)用方法;晚上背誦易混淆考點(diǎn)(如不同罪名的構(gòu)成要件、不同行政程序的適用條件)，可通過口訣、關(guān)鍵詞等方式強(qiáng)化記憶。​

以下為大家分享的稅務(wù)師精華備考資料：

六、考前2天(11月14日-15日)：全科復(fù)盤，調(diào)整狀態(tài)​

知識復(fù)盤：結(jié)合各科目思維導(dǎo)圖，快速回顧各科高頻考點(diǎn)，重點(diǎn)查看錯題本，鞏固知識漏洞，避免重復(fù)犯錯。​

模擬演練：完成1套全科模擬試卷(嚴(yán)格按照考試時間：上午9:00-11:30，下午14:00-16:30)，熟悉機(jī)考操作流程，調(diào)整答題節(jié)奏，提升應(yīng)試熟練度。​

狀態(tài)調(diào)整：整理考試所需物品(身份證、準(zhǔn)考證、計算器等)，調(diào)整作息時間，保證充足睡眠，以良好的精神狀態(tài)迎接考試。​

最后37天，按照“每周攻克1科高頻考點(diǎn)”的計劃穩(wěn)步推進(jìn)，充分利用我們整理的高頻考點(diǎn)與思維導(dǎo)圖，精準(zhǔn)發(fā)力、高效備考，相信你一定能在11月15日-16日的稅務(wù)師考試中取得理想成績!

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