2025年稅務師備考進入沖刺階段，本站編輯整理了2025年稅務師稅法二?？脊絽R總，供大家免費下載背誦，速速領取吧！

一、2025年稅務師稅法二?？脊絽R總（盡早背完）

【公式1】企業(yè)所得稅應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

【公式2】企業(yè)每一計算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額x該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額

【公式3】準予當年稅前扣除的貸款損失準備金=本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產余額x1%-截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額

【公式4】可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產公允價值x截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率

【公式5】非股權支付對應的資產轉讓所得或損失=(被轉讓資產的公允價值-被轉讓資產的計稅基礎)x(非股權支付金額÷被轉讓資產的公允價值)

【公式6】可售面積單位工程成本=成本對象總成本÷成本對象總可售面積

【公式7】已銷開發(fā)產品的計稅成本=已實現(xiàn)銷售的可售面積x可售面積單位工程成本

【公式8】各年度應分攤的土地增值稅=土地增值稅總額x(項目年度銷售收入÷整個項

目銷售收入總額)

【公式9】技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本一相關稅費

【公式10】全部研發(fā)項目的其他相關費用限額=全部研發(fā)項目的人員人工等五項費用之

和x10%/(1-10%)

【公式11】企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額x適用稅率-減免稅額-抵免稅額

【公式12】某國(地區(qū))所得稅抵免限額=中國境內、境外所得依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定計算的應納稅總額x來源于某國(地區(qū))的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額=境外稅前所得x25%/15%

【公式13】企業(yè)實際應納所得稅額=企業(yè)境內外所得應納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額

【公式14】借貸資金總額占實收資本比例=年度加權平均借貸資金÷年度加權平均實收資本正保

【公式15】中國居民企業(yè)股東當期所得=視同股息分配額x實際持股天數÷受控外國企業(yè)納稅年度天數x股東持股比例

以上展示部分，完整版可點擊免費下載稅務師《稅法(二))52個必背公式。

二、2025年稅務師稅法二備考建議

①企業(yè)和個人所得稅是大頭，占比分值很高，重點理解+背誦記憶。企業(yè)所得稅:理解應納稅所得額的計算、稅率、稅收優(yōu)惠等。個人所得稅:掌握11個征稅項目、各自的計算方法、專項附加扣除細節(jié)、稅收優(yōu)惠;

②國際稅收:理解稅收管轄權、國際重復征稅及其免除方法、非居民企業(yè)稅收管理、特別納稅調整;③小稅種抓大放小:印花稅(征稅范圍、稅率、計稅依據)、房產稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

三、2025稅務師考試時間

2025年11月15日：

09:00—11:30 稅法(一)

13:00—15:30 稅法(二)

16:30—19:00 涉稅服務相關法律

2025年11月16日：

09:00—11:30 財務與會計

14:00—16:30 涉稅服務實務

具體考點城市信息可通過報名系統(tǒng)查詢。

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