稅務師熱點：六問六答帶您了解企業(yè)所得稅稅前扣除憑證常見問題
瀏覽
收藏
稅前扣除憑證，是指企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，證明與取得收入有關的、合理的支出實際發(fā)生，并據以稅前扣除的各類憑證。今天搜集了大家日常工作中對于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的常見問題，一起來看看吧。
一、我們公司有一筆業(yè)務已經發(fā)生支出，但銷售方已注銷無法開具發(fā)票，我們就沒辦法稅前扣除了。
錯誤
企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除:
(一)無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料);
(二)相關業(yè)務活動的合同或者協(xié)議;
(三)采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;
(四)貨物運輸?shù)淖C明資料:
(五)貨物入庫、出庫內部憑證;
(六)企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。
前款第一項至第三項為必備資料
二、我們公司最近有一筆境外購進貨物的業(yè)務，拿到了國外的票據，可以作為稅前扣除憑證進行扣除。
正確
企業(yè)從境外購進貨物或者勞務發(fā)生的支出，以對方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質的收款憑證、相關稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。
三、公司最近收到了一張?zhí)顚懖灰?guī)范的發(fā)票，能作為稅前扣除憑證在稅前扣除吧!
錯誤
企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票(以下簡稱“不合規(guī)發(fā)票”)，以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關規(guī)定的其他外部憑證(以下簡稱“不合規(guī)其他外部憑證”)，不得作為稅前扣除憑證。
企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應當在當年度匯算清繳期結束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。
四、我們公司租用辦公用房發(fā)生的水、電費用等，可以拿出租方開具的發(fā)票或者其他外部憑證進行稅前扣除吧!
正確
企業(yè)租用(包括企業(yè)作為單一承租方租用)辦公、生產用房等資產發(fā)生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網絡等費用,出租方作為應稅項目開具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證;出租方采取分攤方式的，企業(yè)以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。
五、我們公司以前年度的支出肉未取得扣除憑證而沒有進行稅前扣除，今年取得了符合條件的憑證，可以追補到對應年度進行稅前扣除。
正確
由于一些原因(如購銷合同、工程項目糾紛等)，企業(yè)在規(guī)定的期限內未能取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證，企業(yè)主動沒有進行稅前扣除的，待以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證后，相應支出可以追補至該支出發(fā)生年度扣除，追補扣除年限不得超過5年。其中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)在以后年度憑相關資料證實支出真實性后，相應支出也可以追補至該支出發(fā)生年度扣除，追補扣除年限不得超過5年。
六、我們公司和個人發(fā)生了應稅業(yè)務，對方說沒辦法開票，那我們取得不了發(fā)票就不能進行稅前扣除了。
錯誤
企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證:對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。小額零星經營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。稅務總局對應稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據作為稅前扣除憑證。
小編建議大家盡早填寫文章頂部信息， 免費預約短信提醒服務，屆時會準時收到2025年稅務師準考證打印開始時間、考試時間、查分時間的短信提醒，保證大家及時獲知考試信息。點擊查看>>2025年稅務師準考證打印時間及打印入口各地匯總。
點擊進入：稅務師題庫，隨時隨地免費刷2025年稅務師章節(jié)習題、模擬試題和歷年真題等海量資源！
為幫助大家高效備考我們整理了2025年稅務師備考資料包，涵蓋備考全過程的資料，涉及高頻考點、學習計劃、練習題、歷年真題、公式匯總、考前幾頁紙等資料，點擊以下圖片即可免費獲?。?/strong>
新手考生備考必看：
以上就是“稅務師熱點：六問六答帶您了解企業(yè)所得稅稅前扣除憑證常見問題”相關內容，小編為廣大考生上傳稅務師考試高頻考點、教材變動解讀、歷年真題等，考生可點擊“免費下載”按鈕后即可領?。?/p>
最新資訊
- 稅務師行業(yè)熱點：10月1日起火車票報銷有變2025-09-29
- 稅務師行業(yè)熱點：強制注銷公司登記新規(guī)發(fā)布！10月10日起執(zhí)行！2025-09-23
- 稅務師們注意了!10月起，企業(yè)所得稅預繳將有這些變化2025-09-17
- 稅務師實務：手續(xù)費企業(yè)所得稅稅前扣除知多少？2025-09-12
- 稅務師熱點：六問六答帶您了解企業(yè)所得稅稅前扣除憑證常見問題2025-09-10
- 好消息兩部門發(fā)文明確~育兒補貼免征個人所得稅2025-08-26
- 國家稅務師總局發(fā)布關于明確快遞服務等增值稅政策的公告2025-08-13
- 考試一次性補貼3000元！一年過5科補貼5000元！不考2025年稅務師損失大了2025-08-08
- 稅務師是最沒用的證書?中稅協(xié)通知發(fā)展?jié)摿薮?2025-07-22
- 國家稅務總局關于優(yōu)化企業(yè)所得稅預繳納稅申報有關事項的公告及相關解讀2025-07-15
打卡人數(shù)
