2025年稅務(wù)師考試時間定在11月15日、16日，稅務(wù)師稅法二備考關(guān)鍵期，掌握52個必背公式和5大?？级惵屎苡斜匾?，本站編輯做了整理，供大家免費(fèi)下載！

一、稅務(wù)師稅法二52個必背公式

【公式1】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

【公式2】企業(yè)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額x該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額

【公式3】準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金=本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額x1%-截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額

【公式4】可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值x截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率

【公式5】非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ))x(非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值)

【公式6】可售面積單位工程成本=成本對象總成本÷成本對象總可售面積

【公式7】已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本=已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積x可售面積單位工程成本

【公式8】各年度應(yīng)分?jǐn)偟耐恋卦鲋刀?土地增值稅總額x(項(xiàng)目年度銷售收入÷整個項(xiàng)

目銷售收入總額)

【公式9】技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本一相關(guān)稅費(fèi)

【公式10】全部研發(fā)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用限額=全部研發(fā)項(xiàng)目的人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之

和x10%/(1-10%)

【公式11】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-減免稅額-抵免稅額

【公式12】某國(地區(qū))所得稅抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額x來源于某國(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額=境外稅前所得x25%/15%

【公式13】企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額

【公式14】借貸資金總額占實(shí)收資本比例=年度加權(quán)平均借貸資金÷年度加權(quán)平均實(shí)收資本正保

【公式15】中國居民企業(yè)股東當(dāng)期所得=視同股息分配額x實(shí)際持股天數(shù)÷受控外國企業(yè)納稅年度天數(shù)x股東持股比例

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二、稅務(wù)師《稅法(二)》5大?？级惵?/strong>