稅務(wù)師考試稅法一和稅法二的區(qū)別(附25年考試時間、備考建議)
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稅務(wù)師職業(yè)資格考試在財稅領(lǐng)域含金量頗高，而稅法一和稅法二作為其中的核心科目，對考生后續(xù)職業(yè)發(fā)展起著關(guān)鍵作用。許多初次接觸稅務(wù)師考試的考生，常常對這兩門科目感到困惑，它們究竟有何區(qū)別?又該如何備考?下面將為大家詳細剖析。
一、2025年稅務(wù)師考試時間安排
根據(jù)《人力資源社會保障部辦公廳關(guān)于2025年度專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格考試工作計劃的通知》，2025年稅務(wù)師考試定于11月15日、16日舉行，考試形式為閉卷機考，共設(shè)五門科目，分兩天完成。具體到稅法一和稅法二，11月15日(周六)上午09:00—11:30考《稅法(一)》，下午13:00—15:30考《稅法(二)》?？忌杼崆白龊脮r間規(guī)劃，安排好備考進度，確保在考試時能以最佳狀態(tài)應(yīng)考。小編建議大家盡早填寫文章頂部信息， 免費預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時會準時收到2025年稅務(wù)師準考證打印開始時間、考試時間、查分時間的短信提醒，保證大家及時獲知考試信息。點擊查看>>2025年稅務(wù)師準考證打印時間及打印入口各地匯總。
二、稅法一和稅法二的區(qū)別
(一)考試內(nèi)容側(cè)重不同
稅法一：主要涵蓋商品勞務(wù)稅和資源稅。其中增值稅、消費稅、關(guān)稅以及資源稅等是考查重點。以增值稅為例，它在稅法一考試中占主導(dǎo)地位，知識點繁雜，涉及各類銷售行為稅率確定、進項稅額抵扣規(guī)則、出口退稅計算等。不同行業(yè)增值稅稅率不同，特殊業(yè)務(wù)增值稅處理方式特殊，都需考生精準掌握。消費稅則圍繞特定消費品，考查征稅范圍、稅率設(shè)置、計稅依據(jù)等，像高檔化妝品、卷煙、白酒等消費稅計算是高頻考點。此外，還包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加(地方教育附加)、土地增值稅、車輛購置稅、煙葉稅、環(huán)境保護稅等稅種。
稅法二：重點聚焦所得稅以及財產(chǎn)和行為稅。企業(yè)所得稅和個人所得稅是核心內(nèi)容。企業(yè)所得稅涉及企業(yè)各項收入、扣除項目確認，應(yīng)納稅所得額計算及稅收優(yōu)惠政策運用。例如企業(yè)研發(fā)費用加計扣除、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等常是考點。個人所得稅涵蓋不同所得項目稅率、扣除標準及應(yīng)納稅額計算方法，工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等計算差異需重點關(guān)注。另外，還包含房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、國際稅收、車船稅、耕地占用稅、船舶噸稅等財產(chǎn)和行為稅，雖分值占比不如所得稅高，但同樣不可忽視。
(二)難度層級有差異
稅法一：整體難度相對較低，更側(cè)重于對稅種基本概念、政策的理解與運用，計算較為直觀，公式和計算步驟較少，對初學(xué)者友好。如計算增值稅應(yīng)納稅額，明確銷售額、稅率、進項稅額等要素，按公式計算即可。不過，該科目知識點瑣碎，需記憶的內(nèi)容多，特別是各稅種稅收優(yōu)惠政策。
稅法二：難度相對較高。所得稅計算復(fù)雜，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額需依據(jù)稅法對會計利潤做諸多調(diào)整，如業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等扣除限額計算與調(diào)整，要求考生具備扎實的稅法知識與較強會計分析能力。個人所得稅因所得項目多，計算方法和扣除標準各異，也增加了難度。并且稅法二注重考查考生實際操作能力，需根據(jù)案例準確進行稅務(wù)處理。
(三)命題規(guī)律有別
稅法一：考試命題注重基礎(chǔ)，重點突出。增值稅章節(jié)分值占比高，是絕對的核心。命題方式靈活，既考查對知識點的直接記憶，也通過案例形式考查理解運用能力。此外，政策更新部分常是考點，要求考生及時關(guān)注。
稅法二：命題全面且細致，企業(yè)所得稅和個人所得稅是考查重點，知識點覆蓋廣泛，對考生綜合分析能力要求高。命題注重各稅種之間的關(guān)聯(lián)，?？缯鹿?jié)出題，如企業(yè)所得稅與其他稅種在扣除項目、收入確認等方面的聯(lián)系。
三、稅法一和稅法二備考建議
(一)制定合理學(xué)習(xí)計劃
根據(jù)考試時間和自身基礎(chǔ)，制定詳細學(xué)習(xí)計劃。若基礎(chǔ)薄弱，可先學(xué)稅法一，建立稅法基本認知和學(xué)習(xí)方法，再學(xué)稅法二。有一定基礎(chǔ)的考生，可同時備考兩門科目。將學(xué)習(xí)過程劃分為基礎(chǔ)學(xué)習(xí)、強化鞏固、沖刺模擬等階段，合理分配每個階段時間，如基礎(chǔ)學(xué)習(xí)階段可安排2-3個月，強化鞏固1-2個月，沖刺模擬1個月左右。
(二)針對性學(xué)習(xí)方法
稅法一：
構(gòu)建知識框架：將各稅種知識點串聯(lián)，如以增值稅為核心，關(guān)聯(lián)消費稅、資源稅等在計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠等方面的聯(lián)系。
對比記憶：對比相似稅種，如增值稅與消費稅征稅范圍、計稅依據(jù)異同;對比不同行業(yè)增值稅政策。
關(guān)注政策更新：新政策及時學(xué)習(xí)，整理新舊政策差異，通過做題加深理解。
多做練習(xí)題：鞏固知識點，提高解題能力，熟悉考試題型和命題思路，尤其是計算題和綜合分析題。
稅法二：
深度理解：對企業(yè)所得稅、個人所得稅等重點稅種政策法規(guī)深入研究，理解政策背后邏輯。
結(jié)合案例分析：通過實際案例，提高解決問題能力，如分析企業(yè)所得稅納稅調(diào)整案例。
整理筆記：梳理重點、難點、易錯點，如個人所得稅不同所得項目計算方法、企業(yè)所得稅扣除項目限額。
強化稅收優(yōu)惠學(xué)習(xí)：稅收優(yōu)惠是重要得分點，整理歸納各類優(yōu)惠政策適用條件、優(yōu)惠幅度等。
(三)善用學(xué)習(xí)資源
教材：以官方教材為核心，全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)知識點，確保知識體系完整。
輔導(dǎo)課程：基礎(chǔ)薄弱或自學(xué)困難的考生，可選擇優(yōu)質(zhì)輔導(dǎo)課程，跟隨老師學(xué)習(xí)，提高學(xué)習(xí)效率。
練習(xí)題與模擬題：利用歷年真題、模擬題進行練習(xí)，真題可了解考試難度、命題規(guī)律;模擬題用于模擬考試環(huán)境，檢驗學(xué)習(xí)效果。
學(xué)習(xí)工具：使用思維導(dǎo)圖軟件梳理知識點框架，利用記憶口訣輔助記憶復(fù)雜知識點，如記憶個人所得稅稅率口訣。
(四)定期總結(jié)與反思
學(xué)習(xí)過程中定期總結(jié)，每周或每兩周回顧本周所學(xué)知識點，檢查學(xué)習(xí)計劃執(zhí)行情況，分析學(xué)習(xí)中存在的問題，如哪些知識點理解不透徹、哪些題型容易出錯等。針對問題及時調(diào)整學(xué)習(xí)方法和計劃，如對薄弱知識點加強學(xué)習(xí)、針對易錯題型進行專項練習(xí)。
稅務(wù)師考試稅法一和稅法二雖都圍繞稅法展開，但在考試內(nèi)容、難度、命題規(guī)律等方面存在明顯區(qū)別?？忌璩浞至私膺@些差異，結(jié)合自身情況制定合理備考計劃，運用科學(xué)學(xué)習(xí)方法，善用學(xué)習(xí)資源，定期總結(jié)反思，才能在考試中取得優(yōu)異成績，為財稅職業(yè)發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。
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