稅務(wù)師考試稅法一和稅法二的區(qū)別(附25年考試時(shí)間、備考建議)
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稅務(wù)師職業(yè)資格考試在財(cái)稅領(lǐng)域含金量頗高，而稅法一和稅法二作為其中的核心科目，對(duì)考生后續(xù)職業(yè)發(fā)展起著關(guān)鍵作用。許多初次接觸稅務(wù)師考試的考生，常常對(duì)這兩門科目感到困惑，它們究竟有何區(qū)別?又該如何備考?下面將為大家詳細(xì)剖析。
一、2025年稅務(wù)師考試時(shí)間安排
根據(jù)《人力資源社會(huì)保障部辦公廳關(guān)于2025年度專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格考試工作計(jì)劃的通知》，2025年稅務(wù)師考試定于11月15日、16日舉行，考試形式為閉卷機(jī)考，共設(shè)五門科目，分兩天完成。具體到稅法一和稅法二，11月15日(周六)上午09:00—11:30考《稅法(一)》，下午13:00—15:30考《稅法(二)》?？忌杼崆白龊脮r(shí)間規(guī)劃，安排好備考進(jìn)度，確保在考試時(shí)能以最佳狀態(tài)應(yīng)考。小編建議大家盡早填寫文章頂部信息， 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時(shí)會(huì)準(zhǔn)時(shí)收到2025年稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印開始時(shí)間、考試時(shí)間、查分時(shí)間的短信提醒，保證大家及時(shí)獲知考試信息。點(diǎn)擊查看>>2025年稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間及打印入口各地匯總。
二、稅法一和稅法二的區(qū)別
(一)考試內(nèi)容側(cè)重不同
稅法一：主要涵蓋商品勞務(wù)稅和資源稅。其中增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅以及資源稅等是考查重點(diǎn)。以增值稅為例，它在稅法一考試中占主導(dǎo)地位，知識(shí)點(diǎn)繁雜，涉及各類銷售行為稅率確定、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)則、出口退稅計(jì)算等。不同行業(yè)增值稅稅率不同，特殊業(yè)務(wù)增值稅處理方式特殊，都需考生精準(zhǔn)掌握。消費(fèi)稅則圍繞特定消費(fèi)品，考查征稅范圍、稅率設(shè)置、計(jì)稅依據(jù)等，像高檔化妝品、卷煙、白酒等消費(fèi)稅計(jì)算是高頻考點(diǎn)。此外，還包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加(地方教育附加)、土地增值稅、車輛購(gòu)置稅、煙葉稅、環(huán)境保護(hù)稅等稅種。
稅法二：重點(diǎn)聚焦所得稅以及財(cái)產(chǎn)和行為稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是核心內(nèi)容。企業(yè)所得稅涉及企業(yè)各項(xiàng)收入、扣除項(xiàng)目確認(rèn)，應(yīng)納稅所得額計(jì)算及稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用。例如企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠等常是考點(diǎn)。個(gè)人所得稅涵蓋不同所得項(xiàng)目稅率、扣除標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)納稅額計(jì)算方法，工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等計(jì)算差異需重點(diǎn)關(guān)注。另外，還包含房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、國(guó)際稅收、車船稅、耕地占用稅、船舶噸稅等財(cái)產(chǎn)和行為稅，雖分值占比不如所得稅高，但同樣不可忽視。
(二)難度層級(jí)有差異
稅法一：整體難度相對(duì)較低，更側(cè)重于對(duì)稅種基本概念、政策的理解與運(yùn)用，計(jì)算較為直觀，公式和計(jì)算步驟較少，對(duì)初學(xué)者友好。如計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，明確銷售額、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額等要素，按公式計(jì)算即可。不過，該科目知識(shí)點(diǎn)瑣碎，需記憶的內(nèi)容多，特別是各稅種稅收優(yōu)惠政策。
稅法二：難度相對(duì)較高。所得稅計(jì)算復(fù)雜，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額需依據(jù)稅法對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)做諸多調(diào)整，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等扣除限額計(jì)算與調(diào)整，要求考生具備扎實(shí)的稅法知識(shí)與較強(qiáng)會(huì)計(jì)分析能力。個(gè)人所得稅因所得項(xiàng)目多，計(jì)算方法和扣除標(biāo)準(zhǔn)各異，也增加了難度。并且稅法二注重考查考生實(shí)際操作能力，需根據(jù)案例準(zhǔn)確進(jìn)行稅務(wù)處理。
(三)命題規(guī)律有別
稅法一：考試命題注重基礎(chǔ)，重點(diǎn)突出。增值稅章節(jié)分值占比高，是絕對(duì)的核心。命題方式靈活，既考查對(duì)知識(shí)點(diǎn)的直接記憶，也通過案例形式考查理解運(yùn)用能力。此外，政策更新部分常是考點(diǎn)，要求考生及時(shí)關(guān)注。
稅法二：命題全面且細(xì)致，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是考查重點(diǎn)，知識(shí)點(diǎn)覆蓋廣泛，對(duì)考生綜合分析能力要求高。命題注重各稅種之間的關(guān)聯(lián)，常跨章節(jié)出題，如企業(yè)所得稅與其他稅種在扣除項(xiàng)目、收入確認(rèn)等方面的聯(lián)系。
三、稅法一和稅法二備考建議
(一)制定合理學(xué)習(xí)計(jì)劃
根據(jù)考試時(shí)間和自身基礎(chǔ)，制定詳細(xì)學(xué)習(xí)計(jì)劃。若基礎(chǔ)薄弱，可先學(xué)稅法一，建立稅法基本認(rèn)知和學(xué)習(xí)方法，再學(xué)稅法二。有一定基礎(chǔ)的考生，可同時(shí)備考兩門科目。將學(xué)習(xí)過程劃分為基礎(chǔ)學(xué)習(xí)、強(qiáng)化鞏固、沖刺模擬等階段，合理分配每個(gè)階段時(shí)間，如基礎(chǔ)學(xué)習(xí)階段可安排2-3個(gè)月，強(qiáng)化鞏固1-2個(gè)月，沖刺模擬1個(gè)月左右。
(二)針對(duì)性學(xué)習(xí)方法
稅法一：
構(gòu)建知識(shí)框架：將各稅種知識(shí)點(diǎn)串聯(lián)，如以增值稅為核心，關(guān)聯(lián)消費(fèi)稅、資源稅等在計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠等方面的聯(lián)系。
對(duì)比記憶：對(duì)比相似稅種，如增值稅與消費(fèi)稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)異同;對(duì)比不同行業(yè)增值稅政策。
關(guān)注政策更新：新政策及時(shí)學(xué)習(xí)，整理新舊政策差異，通過做題加深理解。
多做練習(xí)題：鞏固知識(shí)點(diǎn)，提高解題能力，熟悉考試題型和命題思路，尤其是計(jì)算題和綜合分析題。
稅法二：
深度理解：對(duì)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等重點(diǎn)稅種政策法規(guī)深入研究，理解政策背后邏輯。
結(jié)合案例分析：通過實(shí)際案例，提高解決問題能力，如分析企業(yè)所得稅納稅調(diào)整案例。
整理筆記：梳理重點(diǎn)、難點(diǎn)、易錯(cuò)點(diǎn)，如個(gè)人所得稅不同所得項(xiàng)目計(jì)算方法、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目限額。
強(qiáng)化稅收優(yōu)惠學(xué)習(xí)：稅收優(yōu)惠是重要得分點(diǎn)，整理歸納各類優(yōu)惠政策適用條件、優(yōu)惠幅度等。
(三)善用學(xué)習(xí)資源
教材：以官方教材為核心，全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，確保知識(shí)體系完整。
輔導(dǎo)課程：基礎(chǔ)薄弱或自學(xué)困難的考生，可選擇優(yōu)質(zhì)輔導(dǎo)課程，跟隨老師學(xué)習(xí)，提高學(xué)習(xí)效率。
練習(xí)題與模擬題：利用歷年真題、模擬題進(jìn)行練習(xí)，真題可了解考試難度、命題規(guī)律;模擬題用于模擬考試環(huán)境，檢驗(yàn)學(xué)習(xí)效果。
學(xué)習(xí)工具：使用思維導(dǎo)圖軟件梳理知識(shí)點(diǎn)框架，利用記憶口訣輔助記憶復(fù)雜知識(shí)點(diǎn)，如記憶個(gè)人所得稅稅率口訣。
(四)定期總結(jié)與反思
學(xué)習(xí)過程中定期總結(jié)，每周或每?jī)芍芑仡櫛局芩鶎W(xué)知識(shí)點(diǎn)，檢查學(xué)習(xí)計(jì)劃執(zhí)行情況，分析學(xué)習(xí)中存在的問題，如哪些知識(shí)點(diǎn)理解不透徹、哪些題型容易出錯(cuò)等。針對(duì)問題及時(shí)調(diào)整學(xué)習(xí)方法和計(jì)劃，如對(duì)薄弱知識(shí)點(diǎn)加強(qiáng)學(xué)習(xí)、針對(duì)易錯(cuò)題型進(jìn)行專項(xiàng)練習(xí)。
稅務(wù)師考試稅法一和稅法二雖都圍繞稅法展開，但在考試內(nèi)容、難度、命題規(guī)律等方面存在明顯區(qū)別?？忌璩浞至私膺@些差異，結(jié)合自身情況制定合理備考計(jì)劃，運(yùn)用科學(xué)學(xué)習(xí)方法，善用學(xué)習(xí)資源，定期總結(jié)反思，才能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，為財(cái)稅職業(yè)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
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