單項選擇題

　　1、甲公司將購買的一批原材料運往國外加工電子設備，出境時已向海關報明并在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運進境。該批原材料價值100萬元，海關審定的境外加工費20萬元.料件費15萬元，復運進境支付的運費及相關費用.保險費合計15萬元，進口時關稅稅率為10%。甲公司應繳納關稅( )萬元。

　　A.15

　　B.3.5

　　C.5

　　D.13.5

　　【答案】C

　　【解析】運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，應當以海關審定的境外修理費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸及相關費用.保險費估定完稅價格。甲公司應納的進口關稅=(20+15+15)×10%=5(萬元)。

　　2、甲公司是從事原材料生產(chǎn)的小規(guī)模納稅人，2017年1月份把其自建的辦公樓銷售給乙公司，銷售價格為900萬元，該辦公樓的成本為：購置土地價款為100萬元.勞務費用10萬元.材料費用100萬元以及其他相關稅費19萬元。2017年甲公司應納增值稅( )萬元。

　　A.26.21

　　B.22.46

　　C.25.00

　　D.24.98

　　【答案】A

　　【解析】小規(guī)模納稅人(非房地產(chǎn)企業(yè))銷售自建的不動產(chǎn)計稅依據(jù)為全部價款和價外費用。應納增值稅=900÷(1+3%)×3%=26.21(萬元)。

　　3、下列不屬于車輛購置稅的納稅人的是( )。

　　A.境內(nèi)購買自用應稅車輛的外國個人

　　B.進口銷售應稅車輛的私營企業(yè)

　　C.受贈使用應稅車輛的集體企業(yè)

　　D.無自產(chǎn)自用應稅車輛的社會團體

　　【答案】B

　　【解析】進口自用行為才屬于車輛購置稅的應稅行為，進口銷售應稅車輛的私營企業(yè)不屬于車輛購置稅的納稅義務人。

　　4、當物價上漲時，使用從價稅;在物價下跌時，使用從量稅屬于關稅中的( )。

　　A.復合稅

　　B.選擇稅

　　C.滑準稅

　　D.優(yōu)惠關稅

　　【答案】B

　　【解析】選擇稅中規(guī)定，當物價上漲時，使用從價稅;在物價下跌時，使用從量稅。

　　5、甲公司因資金緊張向某理財公司貸款100萬元，貸款期限6個月，到期還本無需利息，并簽訂相關合同。同時甲公司還需要向該理財公司支付手續(xù)費2萬元，咨詢費1萬元，顧問費3萬元，甲公司可抵扣的進項稅額為( )萬元。

　　A.0

　　B.1.02

　　C.2

　　D.4

　　【答案】A

　　【解析】納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費.手續(xù)費.咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　6、某航空公司是增值稅一般納稅人，2017年1月國際飛行收入180億元人民幣，國內(nèi)飛行收入190億元人民幣，1月該公司應繳納增值稅( )億元。

　　A.0

　　B.19.8

　　C.20.9

　　D.40.1

　　【答案】A

　　【解析】航天運輸服務適用增值稅零稅率。

　　7、下列關于教育費附加減免的說法，不正確的是( )。

　　A.對進口產(chǎn)品征收增值稅的不征收教育費附加

　　B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的不退還教育費附加

　　C.對下崗職工從事個體餐飲，自領取稅務登記證之日起3年內(nèi)免征教育費附加

　　D.企業(yè)減免增值稅2年后才能減免教育費附加

　　【答案】D

　　【解析】教育費附加隨增值稅.消費稅的減免而減免，并不是兩年后才減免。

　　8、約翰為甲國駐我國的外交官，2017年1月約翰將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民李某，成交價為110000元，該輛小轎車規(guī)定的使用年限為10年，國家稅務總局規(guī)定的同類型車輛的最低計稅價格為240000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為( )元。

　　A.0

　　B.11000

　　C.19200

　　D.24000

　　【答案】C

　　【解析】外國駐華使館.領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用車輛免征車輛購置稅;但轉(zhuǎn)讓給我國公民，則免稅條件消失，要依法按規(guī)定補繳車輛購置稅。應補繳的車輛購置稅=240000×(1-2×10%)×10%=19200(元)。

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　　多項選擇題

　　1、關于法律上的稅收公平主義和經(jīng)濟上的稅收公平主義的說法中，正確的有( )。

　　A.經(jīng)濟上的稅收公平往往是作為一種經(jīng)濟理論提出來的，可以在稅收法律實踐中得到全面的貫徹

　　B.經(jīng)濟上的稅收公平主要是從稅收負擔帶來的經(jīng)濟后果上考慮

　　C.法律上的稅收公平是有具體法律制度予以保障的

　　D.法律上的稅收公平要從稅收立法.執(zhí)法.司法各個方面進行考慮

　　E.納稅人既可以要求實體利益上的稅收公平，也可以要求程序上的稅收公平

　　【答案】BCDE

　　【解析】選項A，經(jīng)濟上的稅收公平往往是作為一種經(jīng)濟理論提出來的，可以作為制定稅法的參考，但是對政府與納稅人尚不具備強制性的約束力，只有當其被國家以立法形式所采納時，才會上升為稅法基本原則，在稅收法律實踐中得到全面的貫徹。

　　2、根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列車輛應繳納車輛購置稅的有( )。

　　A.三輪摩托車

　　B.有軌電車

　　C.設有固定裝置的非運輸車輛

　　D.1.6升排量的小轎車

　　E.半掛車

　　【答案】ABDE

　　【解析】設有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅。

　　3、國際上判定一個公司是否屬于一國法人居民的一般判定標準包括( )。

　　A.管理中心標準

　　B.總機構標準

　　C.資本控制標準

　　D.主要營業(yè)活動地標準

　　E.法人永久居住地標準

　　【答案】ABCD

　　【解析】法人居民身份的一般判定標準包括：管理中心標準.總機構標準.資本控制標準和主要營業(yè)活動地標準。

　　4、下列關于實質(zhì)課稅原則的說法中，正確的有( )。

　　A.稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力進行分配

　　B.負擔能力相等，稅負相同，負擔能力不等，稅負不同

　　C.應根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負

　　D.根據(jù)其經(jīng)濟目的和經(jīng)濟生活的實質(zhì)，判斷是否符合課稅的要素

　　E.實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅

　　【答案】CDE

　　【解析】選項A.B是是關于稅收公平主義的說法，應與實質(zhì)課稅原則進行區(qū)分。

　　5、以下關于資源稅的優(yōu)惠政策，描述正確的有( )。

　　A.對稠油.高凝油和高含硫天然氣減征40%

　　B.對三次采油.深水油氣田減征30%

　　C.對衰竭期煤礦開采的煤炭減征30%

　　D.對充填開采置換出來的煤炭減征50%

　　E.對衰竭期煤礦開采的煤炭減征50%

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項E，應該是減征30%。

　　6、根據(jù)稅收征管法，下列選項中關于稅務機關的職責表述正確的有( )。

　　A.稅務機關可以規(guī)定某些小稅種開征.停征.多征或少征稅款

　　B.稅務機關應當將征收的稅款和罰款.滯納金按時足額并依照預算級次人庫，不得截留和挪用

　　C.稅務機關要廣泛宣傳稅收法律.行政法規(guī)，普及納稅知識，無償提供納稅咨詢服務

　　D.稅務機關應當依照法定程序征稅，依法確定有關稅收征收管理的事項

　　E.稅務機關應當依法辦理減稅.免稅等稅收優(yōu)惠，對納稅人的咨詢.請求和申訴作出答復處理或報請上級機關處理

　　【答案】BCDE

　　【解析】稅務機關不得違反法律.行政法規(guī)的規(guī)定開征.停征.多征或少征稅款，或擅自決定稅收優(yōu)惠。

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