《基金基礎(chǔ)知識》章節(jié)重點(diǎn)基金財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分析

更新時間：2016-11-16 14:20:15 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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　　【摘要】基金從業(yè)資格考試考試科目包括基金法律法規(guī)、職業(yè)道德與業(yè)務(wù)規(guī)范及證券投資基金基礎(chǔ)知識兩個科目，為幫助各位考生備考環(huán)球網(wǎng)?；饛臉I(yè)資格考試頻道整理發(fā)布《基金基礎(chǔ)知識》章節(jié)重點(diǎn)基金財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分析供各位考生學(xué)習(xí)，希望能夠幫助大家。《基金基礎(chǔ)知識》章節(jié)重點(diǎn)基金財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分析

　　基金從業(yè)資格《基金基礎(chǔ)知識》章節(jié)重點(diǎn)基金財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分析

　　一、基金財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分析的目的

　　基：金財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是指基金對外提供的反映基金某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計(jì)信息的文件。一般而言，基金財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分析可以達(dá)到以下目的：評價基金過去的經(jīng)營業(yè)績及投資管理能力;通過分析基金現(xiàn)時的資產(chǎn)配置及投資組合狀況來了解基金的投資狀況;預(yù)測基金未來的發(fā)展趨勢，為基金投資者的投資決策提供依據(jù)。

　　二、基金財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表分析

　　一般來說，對股票型基金及混合型基金的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的分析包括以下幾方面：

　　(一)基金持倉結(jié)構(gòu)分析

　　公式：

　　股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例=股票投資/基金資產(chǎn)凈值

　　債券投資占基金資產(chǎn)凈值的比例=債券投資/基金資產(chǎn)凈值

　　銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)占基金資產(chǎn)凈值的比例=現(xiàn)金類資產(chǎn)合計(jì)/基金資產(chǎn)凈值

　　(二)基金盈利能力和分紅能力分析

　　在基金定期報(bào)告中，基金一般會披露本期利潤、本期已實(shí)現(xiàn)收益、加權(quán)平均基金份額本期利潤、本期加權(quán)平均份額凈值利潤率、本期基金份額凈值增長率、期末可供分配利潤、期末可供分配基金份額利潤、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值等指標(biāo)。通過這些指標(biāo)可以分析基金的盈利能力和分紅能力。

　　(三)基金收入情況分析

　　基金收入包括利息收入、投資收益、公允價值變動損益和其他收入。

　　環(huán)球網(wǎng)校友情提示:請廣大考生練習(xí)”《基金基礎(chǔ)知識》章節(jié)重點(diǎn)基金財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分析“做好備考，如果您在此過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網(wǎng)校基金從業(yè)頻道，我們隨時與廣大考生朋友們一起交流!

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　　(四)基金費(fèi)用情況分析

　　基金費(fèi)用一般包括管理人報(bào)酬、托管費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)、交易費(fèi)用、利息支出和其他費(fèi)用。

　　(五)基金份額變動分析

　　對于開放式基金來說，基金的份額會隨申購、贖回活動而變動，基金在定期報(bào)告中一般會披露基金份額的變動情況和基金持有人的結(jié)構(gòu)。通過對基金份額變動情況和持有人結(jié)構(gòu)的比較分析，可以了解投資者對該基金的認(rèn)可程度。

　　(六)基金投資風(fēng)格分析

　　不同基金有不同投資風(fēng)格，根據(jù)基金披露的投資組合情況可以從不同角度進(jìn)行分析，以了解基金的投資風(fēng)格。