2026年注會(huì)稅法考試預(yù)習(xí)指南：各章重點(diǎn)及備考注意事項(xiàng)
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注會(huì)《稅法》教材包含18個(gè)實(shí)體稅種，本文分享了2026年注會(huì)稅法考試預(yù)習(xí)指南，包含各章重點(diǎn)及備考注意事項(xiàng)。
一、2026年注會(huì)稅法考試預(yù)習(xí)指南：各章重點(diǎn)
注會(huì)《稅法》教材幾乎把中國(guó)全部的稅收法律制度都囊括在內(nèi)，包含18個(gè)實(shí)體稅種，每年的教材都會(huì)發(fā)生或多或少的變動(dòng)，知識(shí)點(diǎn)多且碎，會(huì)涉及到少量計(jì)算，與《會(huì)計(jì)》關(guān)聯(lián)度高，學(xué)習(xí)難度不大，但知識(shí)點(diǎn)的記憶容易發(fā)生混淆，考生備考需要掌握 一定的方法。
考試難度★★★
考試時(shí)長(zhǎng)120分鐘
章節(jié)數(shù)量14章
| 章名 | 重要程度 | 各章的主要考點(diǎn) |
| 第一章 稅法總論 |
★ | 稅法的基本原則和適用原則 稅法要素 稅收立法的程序 稅收征收管理范圍劃分 稅收收入的劃分 發(fā)展涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)、促進(jìn)稅法遵從 |
| 第二章 增值稅法 |
★★★ | 增值稅的征稅范圍 稅率與征收率的適用 一般納稅人選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的情形 扣繳計(jì)稅方法 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算 一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算 簡(jiǎn)易征稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算 特定應(yīng)稅行為的增值稅計(jì)征方法 進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算 稅收優(yōu)惠 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 |
| 第三章 消費(fèi)稅法 |
★★★ | 消費(fèi)稅的15個(gè)稅目 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定 消費(fèi)稅的3個(gè)計(jì)稅方法及應(yīng)納稅額計(jì)算 已納消費(fèi)稅的扣除 消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算 消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié) 消費(fèi)稅納稅地點(diǎn) |
| 第四章 企業(yè)所得稅法 |
★★★ | 企業(yè)所得稅的稅率 收入總額、不征稅收入以及免稅收入 扣除項(xiàng)目 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理 企業(yè)重組的稅務(wù)處理 稅收優(yōu)惠 應(yīng)納稅額的計(jì)算 源泉扣繳 |
| 第五章 個(gè)人所得稅法 |
★★★ | 個(gè)人所得稅的征稅范圍 綜合所得 專(zhuān)項(xiàng)附加扣除 稅收優(yōu)惠 應(yīng)納稅額的計(jì)算 應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊問(wèn)題 居民個(gè)人和非居民個(gè)人的區(qū)別 征收管理 |
| 第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法 |
★★ | 城建稅及附加的計(jì)稅（征）依據(jù)和應(yīng)納稅（數(shù)）額的計(jì)算 城建稅及附加的減免政策和征收管理 煙葉稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與征收管理 |
| 第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法 |
★★ | 關(guān)稅稅率 關(guān)稅完稅價(jià)格 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策 關(guān)稅的稅收優(yōu)惠 關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行 船舶噸稅的稅收優(yōu)惠 |
| 第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 |
★★ | 資源稅的稅目與稅率 資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 資源稅的減稅、免稅項(xiàng)目 環(huán)境保護(hù)稅的納稅人和稅目 環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠 |
| 第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 |
★★ | 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠 城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理 耕地占用稅的稅收優(yōu)惠和征收管理 |
| 第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 |
房產(chǎn)稅契稅 ★★ 土地增值稅 ★★★ |
房產(chǎn)稅稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 契稅的征稅范圍 契稅的稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 契稅的稅收優(yōu)惠 土地增值稅扣除項(xiàng)目的確定 土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算 |
| 第十一章 車(chē)輛購(gòu)置稅法、車(chē)船稅法和印花稅法 |
★★ | 車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù) 車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與代繳納 車(chē)船稅的稅收優(yōu)惠 印花稅的稅目 印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 |
| 第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù) |
★★ | 中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外付匯的稅收管理 境外所得稅收管理 稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目 一般反避稅 特別納稅調(diào)整 |
| 第十三章 稅收征收管理法 |
★ | 《稅收征收管理法》的適用范圍 稅務(wù)登記管理 納稅申報(bào)管理 稅款征收制度 納稅擔(dān)保 納稅信用管理 |
| 第十四章 稅務(wù)行政法制 |
★ | 稅務(wù)行政處罰的設(shè)定、種類(lèi)和主體 稅務(wù)行政復(fù)議范圍、管轄、申請(qǐng) 稅務(wù)行政訴訟的原則、起訴和受理 |
二、2026年注會(huì)稅法考試預(yù)習(xí)備考注意事項(xiàng)
1、理解為基，讓“碎法”成體系
注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》知識(shí)點(diǎn)繁雜瑣碎，被考生戲稱為“碎法”。這門(mén)科目強(qiáng)調(diào)理解性記憶，單純死記硬背難以奏效?？忌桊B(yǎng)成理解性記憶的思維模式，按部就班地學(xué)習(xí)，力求透徹領(lǐng)悟。此外，還需錘煉耐心與細(xì)心，畢竟稅法考試細(xì)節(jié)繁雜、陷阱眾多，粗枝大葉、淺嘗輒止的考生極易掉進(jìn)題目陷阱，影響考試通關(guān)。
2、按部就班，持之以恒
注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試通過(guò)率較低，決定了其考查的廣度、深度與靈活度。沒(méi)有扎實(shí)基礎(chǔ)而臨時(shí)抱佛腳，很難順利通過(guò)考試。近年來(lái)，《稅法》科目命題對(duì)知識(shí)點(diǎn)的把控愈發(fā)精細(xì)，這就要求考生復(fù)習(xí)時(shí)摒棄“粗放式”學(xué)習(xí)，注重政策細(xì)節(jié)、內(nèi)涵與規(guī)律的把握。穩(wěn)扎穩(wěn)打十分必要。
3、立足自身，善于總結(jié)
備考注會(huì)的考生個(gè)人情況千差萬(wàn)別，別人覺(jué)得容易的內(nèi)容，你可能覺(jué)得困難;別人難以理解的知識(shí)，你可能輕松掌握。所以，適合他人的學(xué)習(xí)方法未必適合你?？忌葴?zhǔn)確評(píng)估自身基礎(chǔ)、能力與目標(biāo)，在備考過(guò)程中不斷調(diào)整優(yōu)化，勤于總結(jié)，定能找到契合自己的學(xué)習(xí)方法!
三、注會(huì)稅法考試題型題量
| 題型 | 題量 | 分值 | ||
| 客觀題 | 單項(xiàng)選擇題 | 26 | 26分 | 50分 |
| 多項(xiàng)選擇題 | 16 | 24分 | ||
| 主觀題 | 計(jì)算問(wèn)答題 | 4 | 20分 | 50分 |
| 綜合題 | 2 | 30分 | ||
| 英文附加題 | —— | 5分 | 5分 | |
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