本文分享初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章所得稅法律制度第二節(jié)個人所得稅法律制度知識點，詳細(xì)介紹個人所得稅暫免征稅項目知識點。

第五章 所得稅法律制度

考情分析：本章在最近3年的考試中，平均分值在20分左右，是考試的重點，相關(guān)內(nèi)容主要圍繞企業(yè)所得稅應(yīng)納稅的計算、個人所得稅稅目和應(yīng)納稅額計算展開，企業(yè)所得稅部分體系性較強，個人所得稅知識點較為散亂。本章是不定項選擇題的必考章節(jié)，且以綜合考查為主，但考試重點相對比較突出，建議結(jié)合往年考試情況進(jìn)行復(fù)習(xí)備考。

第二節(jié) 個人所得稅法律制度

【知識點】個人所得稅暫免征稅項目 ★★

1.外籍個人

(1)非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費;

(2)合理標(biāo)準(zhǔn)的境內(nèi)、外出差補貼;

(3)從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得;

(4)符合條件的工資薪金所得(針對外籍專家)。

(5)通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該過政府機構(gòu)負(fù)擔(dān)的。

2027年12月31日前，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照相關(guān)規(guī)定，，享受住房補貼，語言訓(xùn)練費、子女教育費等津貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受，外籍個人已經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。

2.在上交所、深交所轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得、在新三板系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓非原始股的所得

3.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。

4.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。

5.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

6.對達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長離休退休年齡的高級專家(指享受國家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學(xué)者)，在延退期間的所得。

7. 企業(yè)職工，因企業(yè)依照《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法(試行)》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免予征收個人所得稅。

8.職工與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補償金、生活補助費和其他補助費用)，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額內(nèi)的部分，可免征個人所得稅。

9.對個人購買福利彩票、體育彩票 ，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

10.個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅;個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應(yīng)全額按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”項目征收個人所得稅。

11.個人領(lǐng)取提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人所得稅。

12.工傷保險待遇

13.企業(yè)和單位為單位職工繳納的企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費部分，記入個人賬戶的，暫不繳納個人所得稅

14. 儲蓄存款利息所得(2008.10.9)

15. 2015年9月8日起，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。

16.個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)或個人從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)取得的所得

17.按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)獲得的拆遷補償款

18.企業(yè)在營銷活動中以折扣折讓、贈品、抽獎等方式，向個人贈送現(xiàn)金、消費券、物品、服務(wù)等禮品，屬于下列情形之一的不征收個人所得稅：

(1)企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù);

(2)企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時給予贈品(買手機贈話費、入網(wǎng)費);

(3)企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的個人按消費積分反饋禮品

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初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試題型及評分標(biāo)準(zhǔn)

科目試題題型為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、不定項選擇題。

1.單項選擇題(本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。)

2.多項選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

3.判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

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