某建設項目的工程費與工程建設其他費的估算額為52180萬元，預備費為5000萬元，建設期3年。3年的投資比例是：第1年20%，第2年55%，第3年25%，第4年投產。該項目固定資產投資來源為自有資金和貸款。貸款的總額為40000萬元，其中外匯貸款為2300萬美元。外匯牌價為1美元兌換6.5元人民幣。貸款的人民幣部分從中國建設銀行獲得，年利率為6%(按季計息)。貸款的外匯部分從中國銀行獲得，年利率為8%(按年計息)。建設項目達到設計生產能力后，全廠定員為1100人，工資和福利費按照每人每年7.20萬元估算;每年其他費用為860萬元(其中：其他制造費用為660萬元);年外購原材料、燃料、動力費估算為19200萬元;年經營成本為21000萬元，年銷售收入33000萬元，年修理費占年經營成本10%;年預付賬款為800萬元;年預收賬款為1200萬元。各項流動資金最低周轉天數(shù)分別為：應收賬款為30d，現(xiàn)金為40d，應付賬款為30d，存貨為40d，預付賬款為30d，預收賬款為30d。

問題

1.估算建設期貸款利息。

2.用分項詳細估算法估算擬建項目的流動資金，編制流動資金估算表。

3.估算擬建項目的總投資。

參考答案：

1.建設期貸款利息計算

(1)人民幣實際利率=(1+6%/4)4-1=6.14%。

(2)每年投資的貸款部分本金數(shù)額計算：

人民幣部分：貸款總額為(40000-2300×6.5)萬元=25050萬元。

美元部分：貸款總額為2300萬美元。

(3)每年應計利息計算：

人民幣貸款利息計算：

第1年貸款利息=(0+25050×20%/2)萬元×6.14%=153.81萬元。

第2年貸款利息=[(25050×20%+153.81)+25050×55%/2]萬元×6.14%=740.03萬元。

第3年貸款利息=[(25050×20%+153.81+25050×55%+740.03)+25050×25%/2]萬元×6.14%=1400.69萬元。

人民幣貸款利息合計=(153.81+740.03+1400.69)萬元=2294.53萬元。

外幣貸款利息計算：

第1年外幣貸款利息=(0+2300×20%/2)萬美元×8%=18.40萬美元。

第2年外幣貸款利息=[(2300×20%+18.40)+2300×55%/2]萬美元×8%=88.87萬美元。

第3年外幣貸款利息=[(2300×20%+18.40+2300×55%+88.87)+2300×25%/2]萬美元×8%=169.58萬美元。

外幣貸款利息合計=(18.40+88.87+169.58)萬美元=276.85萬美元。

建設期貸款利息=人民幣貸款利息+外幣貸款利息=2294.53萬元+276.85萬美元×6.5=4094.11萬元。

2.用分項詳細估算法估算流動資金

(1)應收賬款=年經營成本/年周轉次數(shù)=21000萬元/(360/30)=1750萬元。

(2)現(xiàn)金=(年工資福利費+年其他費)/年周轉次數(shù)

=(1100×7.20+860)萬元/(360/40)=975.56萬元。

(3)存貨：

外購原材料、燃料、動力費=年外購原材料、燃料、動力費/年周轉次數(shù)

=19200萬元/(360/40)=2133.33萬元。

在產品=(年工資福利費+年其他制造費+年外購原料燃料費+年修理費)/年周轉次數(shù)

=(1100×7.20+660+19200+21000×10%)萬元/(360/40)=3320.00萬元。

產成品=年經營成本/年周轉次數(shù)=21000萬元/(360/40)=2333.33萬元。

存貨=(2133.33+3320.00+2333.33)萬元=7786.66萬元。

(4)預付賬款=年預付賬款/年周轉次數(shù)=800萬元/(360/30)=66.67萬元。

(5)應付賬款=外購原材料、燃料、動力費/年周轉次數(shù)=19200萬元/(360/30)=1600.00萬元。

(6)預收賬款=年預收賬款/年周轉次數(shù)=1200萬元/(360/30)=100.00萬元。

由此求得：流動資產=應收賬款+現(xiàn)金+存貨+預付賬款

=(1750+975.56+7786.66+66.67)萬元=10578.89萬元。

流動負債=應付賬款+預收賬款=(1600.00+100.00)萬元=1700.00萬元。

流動資金=流動資產-流動負債=(10578.89-1700)萬元=8878.89萬元。

編制流動資金估算表見表4-99。

3.計算擬建項目的總投資

總投資=建設投資+貸款利息+流動資金

=(52180+5000+4094.11+8878.89)萬元=70153萬元。

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