公司債券業(yè)務工作底稿內(nèi)容與目錄指引

第一條 為規(guī)范公司債券承銷機構、受托管理人編制公司債券業(yè)務工作底稿，根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》等相關法律法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件、自律規(guī)則，制定本指引。

第二條 公司債券承銷機構與受托管理人應當按照本指引的要求編制工作底稿。

本指引所稱工作底稿，是指公司債券承銷機構與受托管理人在從事公司債券承銷與受托管理業(yè)務過程中獲取和編寫的相關重要資料和工作記錄的總稱。

第三條 公司債券承銷機構的工作底稿應當真實、準確、完整地反映其盡職調(diào)查、內(nèi)部控制、發(fā)行申請、簿記建檔、登記、上市、備案等主要工作，成為其出具盡職調(diào)查報告、募集說明書、發(fā)行總結報告等的基礎。

公司債券受托管理人的工作底稿應當真實、準確、完整地反映其在公司債券存續(xù)期內(nèi)開展的受托管理工作，成為其出具年度受托管理事務報告與臨時受托管理事務報告等的基礎。

工作底稿是評價公司債券承銷機構與受托管理人從事公司債券承銷與受托管理業(yè)務是否誠實守信、勤勉盡責的重要依據(jù)。

第四條 本指引的規(guī)定，僅是公司債券承銷機構與受托管理人從事公司債券承銷與受托管理業(yè)務時編制工作底稿的一般要求。

對公司債券承銷機構與受托管理人履行職責有重大影響或?qū)钟腥藱嘁嬗兄卮笥绊懙钠渌募Y料及信息，均應當作為工作底稿予以留存。

第五條 公司債券承銷機構工作底稿應當包括以下內(nèi)容：

(一)立項、內(nèi)核以及其他內(nèi)部管理工作所形成的文件資料；

(二)盡職調(diào)查過程中獲取和形成的文件資料；

(三)發(fā)行階段的推介、公告、定價與配售等相關文件資料；

(四)發(fā)行申請文件、反饋意見回復以及上市申請和登記的文件；

(五)其他對公司債券承銷機構履行職責或?qū)钟腥藱嘁嬗兄卮笥绊懙奈募Y料及信息。

第六條 公司債券受托管理人的工作底稿應當包括以下內(nèi)容：

(一)持續(xù)跟蹤發(fā)行人、增信機構、抵押/質(zhì)押物、募集資金所形成的文件和信息資料；

(二)督促發(fā)行人履約所形成的文件和信息資料；

(三)履行財產(chǎn)保全所形成的文件和信息資料(如有)；

(四)披露年度受托管理事務報告、臨時受托管理事務報告所形成的文件和信息資料；

(五)召開債券持有人會議所形成的文件和信息資料(如有)；

(六)受托管理人變更所形成的文件和信息資料(如有)；

(七)其他對受托管理人履行職責或?qū)钟腥藱嘁嬗兄卮笥绊懙奈募Y料及信息。

第七條 工作底稿可以紙質(zhì)、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存。

第八條 公司債券承銷機構與受托管理人應當對工作底稿建立統(tǒng)一目錄，該目錄應當便于查閱與核對。對于本指引中確實不適用的部分，應當在工作底稿目錄中注明“不適用”。

第九條 工作底稿應當內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標識統(tǒng)一、記錄清晰。

第十條 公司債券承銷機構與受托管理人應當建立工作底稿管理制度，明確工作底稿收集整理的責任人員、歸檔保管流程、借閱程序與檢查辦法等。

工作底稿保存期限在公司債券債權債務關系終結后不少于五年。

第十一條 本指引自公布之日起實施，由協(xié)會負責解釋。

附錄：公司債券業(yè)務工作底稿目錄

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