2021年中級審計師《審計理論與實務》考前習題：內部控制的要求
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單選題
1.下列有關審計機關審計檔案管理的表述中，正確的是：
A.刪除審計項目組在項目最終完成時的合并立卷
B.審計文件材料歸檔工作實行審計組組長負責制
C.同一審計組當年完成的同類型的審計項目可合并立卷
D.審計復議案件的資料應并入審計項目檔案中統一管理
『正確答案』B
『答案解析』選項A，不能隨意刪除審計文件。選項C，審計文件材料按審計項目立卷，不同審計項目不得合并立卷。選項D，審計復議案件的文件材料由復議機構逐案單獨立卷歸檔。
2.銷售與收款業(yè)務循環(huán)中，用來表示由于銷售退回或經批準折讓而引起的應收賬款減少的憑證是：
A.銷貨合同
B.銷貨單
C.貸項通知單
D.客戶訂貨單
『正確答案』C
『答案解析』銷售退回或經批準折讓而引起的應收賬款減少的憑證是貸項通知單。
3.根據內部控制的要求，企業(yè)下列人員中可以批準銷售退回的是：
A.出納員
B.銷售部門主管
C.倉庫保管人員
D.應收賬款會計
『正確答案』B
『答案解析』批準銷售退回與折讓業(yè)務和記賬業(yè)務相互獨立----防止收到的貨款被貪污。
4.下列銷售與收款循環(huán)的內部控制中，不能用于防止貪污客戶貨款的措施是：
A.批準壞賬與記賬相互獨立
B.開具發(fā)票與記賬相互獨立
C.收取貨款與記賬相互獨立
D.批準銷售退回與記賬相互獨立
『正確答案』B
『答案解析』開具發(fā)票與記賬可以是同一人，其相互獨立不能防止貪污貨款。
5.根據內部控制要求，企業(yè)下列人員中，可以承擔向客戶寄送應收賬款對賬單職責的是：
A.信用調查人員
B.出納人員
C.應收賬款記賬人員
D.銷售人員
『正確答案』A
『答案解析』由出納、銷售及應收賬款記錄以外的人員按月向客戶寄發(fā)對賬單，督促客戶履行合約。
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