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中級審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》

第二部分 企業(yè)財務(wù)管理

第一章 財務(wù)管理基礎(chǔ)

第三節(jié) 投資風(fēng)險報酬

知識點、單項投資風(fēng)險報酬率的衡量

因承擔(dān)單項投資風(fēng)險而獲得的風(fēng)險報酬率就稱為單項投資風(fēng)險報酬率。

(一)期望報酬率

期望報酬率是投資的各種可能報酬率按其概率進(jìn)行加權(quán)平均計算得到的。

(二)方差、標(biāo)準(zhǔn)離差和標(biāo)準(zhǔn)離差率

1、方差。方差是各種可能結(jié)果偏離期望值的綜合差異，是反映離散程度的一種量度。

2、標(biāo)準(zhǔn)離差-反映投資風(fēng)險程度

標(biāo)準(zhǔn)離差則是方差的平方根。一般來說，標(biāo)準(zhǔn)離差越小，風(fēng)險也就越小;反之標(biāo)準(zhǔn)離差越大則風(fēng)險越大。

3、標(biāo)準(zhǔn)離差率-反映投資風(fēng)險程度

標(biāo)準(zhǔn)離差率是某隨機變量標(biāo)準(zhǔn)離差相對該隨機變量期望值的比率。

(三)風(fēng)險報酬率和投資報酬率

1、風(fēng)險報酬率： RR=bV

其中：RR為風(fēng)險報酬率;b為風(fēng)險報酬系數(shù);V為標(biāo)準(zhǔn)離差率。

2、投資的報酬率為：K=RF+RR=RF+bV

其中：K——投資報酬率;RF——無風(fēng)險報酬率。

一般把短期政府債券(如短期國庫券)報酬率作為無風(fēng)險報酬率;

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