初級會計職稱《初級會計實務》第一章：貨幣資金

更新時間：2013-06-09 09:21:21 來源：|0

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摘要《初級會計實務》第一章一、庫存現金　二、銀行存款三、其他貨幣資金

相關鏈接：初級會計職稱《初級會計實務》：存貨清查的賬務處理

　　一、庫存現金

　　(一)現金管理制度

　　1.現金的使用范圍

　　2.現金的限額

　　3.現金收支的規(guī)定

　　(二)現金的賬務處理

　　為了全面、連續(xù)的反映和監(jiān)督庫存現金的收支和結存情況，企業(yè)應當設置現金總賬和現金日記賬，分別進行企業(yè)庫存現金的總分類核算和明細分類核算。

　　(三)現金的清查

　　二、銀行存款

　　(一)銀行存款的賬務處理

　　銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。

　　(二)銀行存款的核算

　　“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)，如沒有記賬錯誤，調節(jié)后的雙方余額應相等。銀行存款余額調節(jié)表只是為了核對賬目，不能作為調整銀行賬目余額的記賬依據。

　　三、其他貨幣資金

　　(一)其他貨幣資金的內容

　　銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款。

　　(二)其他貨幣資金的賬務處理

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