2013年會計職稱《中級經(jīng)濟法》預習:證券投資基金的發(fā)行


五、證券投資基金的發(fā)行
(一)基金的概念和分類
1、概念
證券投資基金,是指通過公開發(fā)售基金份額募集資金,由基金托管人托管,由基金管理人管理和運用資金,為基金份額持有人的利益,從事股票、債券等金融工具組合方式進行的一種利益共享、風險共擔的集合證券投資方式。
2、分類
證券投資基金,依照其運作方式不同,可以分為封閉式基金和開放式基金。
【提示】封閉式基金:經(jīng)核準的基金份額總額在基金合同期限內(nèi)固定不變,基金份額可以在依法設立的證券交易場所交易,但基金份額持有人不得申請贖回的一種基金。
【提示】開放式基金:基金份額總額不固定,基金份額可以在基金合同約定的時間和場所申購或者贖回的一種基金。
(二)基金法律關系(當事人)
1、基金管理人
基金管理人由依法設立的基金管理公司擔任。擔任基金管理人,應當經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構核準。
設立基金管理公司,應當具備的條件
(1)有符合《證券投資基金管理法》和《公司法》規(guī)定的章程;
(2)注冊資本不低于1億元人民幣,且必須為實繳貨幣資本;
(3)主要股東具有從事證券經(jīng)營、證券投資咨詢、信托資產(chǎn)管理或者其他金融資產(chǎn)管理的較好的經(jīng)營業(yè)績和良好的社會信譽,最近3年沒有違法記錄,注冊資本不低于3億元人民幣;
(4)取得基金從業(yè)資格的人員達到法定人數(shù);
(5)有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設施和與基金管理業(yè)務有關的其他設施;
(6)有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度;
(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件。
2、基金托管人
基金托管人由依法設立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔任,并經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構和國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構核準。
申請取得基金托管資格,應當具備的條件
(1)凈資產(chǎn)和資本充足率符合有關規(guī)定;
(2)設有專門的基金托管部門;
(3)取得基金從業(yè)資格的專職人員達到法定人數(shù);
(4)有安全保管基金財產(chǎn)的條件;
(5)有安全高效的清算、交割系統(tǒng);
(6)有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設施和與基金托管業(yè)務有關的其他設施;
(7)有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度;
(8)法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構、國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件。
(三)基金份額的發(fā)售(發(fā)行)程序(注意時間規(guī)定)
1、核準期
中國證監(jiān)會應當自受理基金募集申請之日起6個月內(nèi)作出核準或者不予核準的決定。
2、發(fā)行
基金份額的發(fā)售,由基金管理人負責辦理(自行發(fā)售);基金管理人可以委托經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構認定的其他機構代為辦理(代為發(fā)售)。
3、信息披露
基金管理人應當在基金份額發(fā)售的3日前公布招募說明書、基金合同及其他有關文件。
4、募集期
基金管理人應當自收到核準文件之日起6個月內(nèi)進行基金募集。
超過6個月開始募集,原核準的事項未發(fā)生實質(zhì)性變化的,應當報國務院證券監(jiān)督管理機構備案;發(fā)生實質(zhì)性變化的,應當向國務院證券監(jiān)督管理機構重新提交申請。
5、發(fā)行成功
基金募集期限屆滿,封閉式基金募集的基金份額總額達到核準規(guī)模的80%以上,開放式基金募集的基金份額總額超過核準的最低募集份額總額,并且基金份額持有人人數(shù)符合國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的,基金管理人應當自募集期限屆滿之日起10日內(nèi)聘請法定驗資機構驗資,自收到驗資報告之日起10日內(nèi),向國務院證券監(jiān)督管理機構提交驗資報告,辦理基金備案手續(xù),并予以公告。
投資人繳納認購的基金份額的款項時,基金合同成立;基金管理人依法向國務院證券監(jiān)督管理機構辦理基金備案手續(xù),基金合同生效。
6、發(fā)行失敗及責任
基金募集期限屆滿,不能滿足上述條件的,基金管理人應當承擔下列責任:以其固有財產(chǎn)承擔因募集行為而產(chǎn)生的債務和費用;在基金募集期限屆滿后30日內(nèi)返還投資人已繳納的款項,并加計銀行同期存款利息。
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