中級會計實務學習小竅門
更新時間：2012-11-20 10:57:18
來源：|0
瀏覽
收藏
瀏覽收藏
中級會計職稱報名、考試、查分時間 免費短信提醒
摘要 中級會計實務學習小竅門：所得稅
小編偶有發(fā)現(xiàn)一下有趣的學習方法，希望能幫助考生，僅供參考。
一：《遞延所得稅資產(chǎn)負債判斷口訣》
負債小稅遞負債。 [賬面負債額小于稅基的部分，確定遞延所得稅負債][這兩句口訣都可以有“逆定理”]
二：《遞延所得稅分類口訣》
遞資產(chǎn)，所得稅 費用見： [下面幾項都是確定遞延所得稅資產(chǎn)額的，且都是計入所得稅費用科目的]
固定產(chǎn)，折舊法，非直線; [稅法只允許按直線法計提的折舊稅前列支，會計如采用其他方法計提就會產(chǎn)生暫時性財稅差異]
虧損額、超標費，轉(zhuǎn)下年; [超標的費用，指廣告費超了收入額的15%，業(yè)務宣傳費超了千分之5;職工教育經(jīng)費超工資2.5%]
開辦費，一次計，3年攤; [開辦費會計準則允許一次計入當期損益，但稅法卻要求分3年攤銷]
研發(fā)費，一次計，2年攤; [新技術研發(fā)費用部分，會計準則允許一次計入，稅法卻要求分2年攤銷]
研發(fā)產(chǎn)，一次計，10年攤。[新技術研發(fā)可入資產(chǎn)部分，會計也允許一次計入，稅法卻要求無形資產(chǎn)分10年攤銷]
遞負債，合并增，商譽見; [下面是確定遞延所得稅負債的事項。企業(yè)合并增加了商譽，就要計入合并商譽科目]
供金融，出售漲，公積見; [可供出售的金融資產(chǎn)，出售時漲價，其漲價部分計遞延所得稅負債，要計入資本公積科目]
投固產(chǎn)，評估大，公積見。 [以固定資產(chǎn)投資，評估使新賬面大于了構成新稅基的原賬面的部分，計出遞延所得稅要計入資本公積]
編輯推薦
最新資訊
- 2025年中級會計機考計算題寫不寫過程？2025年評分規(guī)則揭秘2025-08-08
- 中級會計2025機考計算題操作攻略，一文掌握!2025-08-08
- 2025年中級會計機考模擬系統(tǒng)操作說明（附免費操作練習系統(tǒng)）2025-08-08
- 2025年中級會計模擬考試系統(tǒng)正式上線，助你快速熟悉機考流程！2025-08-07
- 2025年中級會計機考大題怎么答？中級會計機考大題答題技巧詳解2025-08-07
- 2025年中級會計機考中分錄的正確輸入方法詳解2025-08-07
- 2025年中級會計《財務管理》機考：快速開平方技巧全攻略2025-08-07
- 2025年中級會計考試機考計算器使用方法你掌握了嗎？2025-08-06
- 2025年中級會計考試不能帶計算器，機考系統(tǒng)自帶計算器怎么用？2025-08-06
- 2025年中級會計把握這些得分細節(jié)，60分不難!2025-08-06
打卡人數(shù)
