《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》所有公式匯總


一、增值稅
1、一般納稅人
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額―進(jìn)項(xiàng)稅
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率 此處稅率為17%
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1―消費(fèi)稅稅率)
禁止抵扣人進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部的進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額,非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額的合計(jì)÷當(dāng)月全部銷(xiāo)售,營(yíng)業(yè)額合計(jì))
2、進(jìn)口貨物
應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率
組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅(+消費(fèi)稅)
3、小規(guī)模納稅人
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)
二.消費(fèi)稅
1、一般情況:
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率
不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+增值稅稅率或征收率)
組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1―消費(fèi)稅率)
組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1―消費(fèi)稅稅率)
組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1―消費(fèi)稅稅率)
組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1―消費(fèi)稅稅率)
2、從量計(jì)征
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×單位稅額
三、營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率
四、關(guān)稅
1、從價(jià)計(jì)征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)×適用稅率
2、從量計(jì)征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額
3、復(fù)合計(jì)征
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率
五、企業(yè)所得稅
應(yīng)納稅所得額=收入總額―準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額―納稅調(diào)整減少額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×33%
月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12
六、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅
1、應(yīng)納稅所得額
制造業(yè):
應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入―營(yíng)業(yè)外支出
商業(yè):
應(yīng)納稅所得額=銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入―營(yíng)業(yè)外支出
服務(wù)業(yè):
應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)收入×凈額+營(yíng)業(yè)外收入―營(yíng)業(yè)外支出
2、再投資退稅:
再投資退稅=再投資額×(1―綜合稅率)×稅率×退稅率
七、個(gè)人所得稅:
1、工資薪金所得:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率―速算扣除數(shù)
2、稿酬所得:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率×(1―30%)
3、其他各項(xiàng)所得:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率
八、其他稅收
1、城鎮(zhèn)土地使用稅
年應(yīng)納稅額=計(jì)稅土地面積(平方米)×使用稅率
2、房地產(chǎn)稅
年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1―扣除比例)×1.2%
或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%
3、資源稅
年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額
4、土地增值稅
增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入―扣除項(xiàng)目
應(yīng)納稅額=∑(每級(jí)距的土地增值額×適用稅率)
5、契稅
應(yīng)納稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率
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